2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》每日一练(2021-01-19)
发布时间:2021-01-19
2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、下列业务的会计核算中,需要通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目核算的有( )。【多选题】
A.一般纳税人将外购货物改变用途用于集体福利
B.一般纳税人将自产产品用于赠送
C.一般纳税人将自产产品用于股东分配
D.一般纳税人的产成品发生了因管理不善造成的非正常损失
E.一般纳税人将委托加工收回货物用于个人消费
正确答案:A、D
答案解析:选项B,一般纳税人将自产产品用于赠送,属于增值税的视同销售,应该计算增值税销项税额;选项C,一般纳税人将自产产品用于股东分配,属于增值税的视同销售,应该计算增值税销项税额;选项E,一般纳税人将委托加工收回货物用于个人消费,属于增值税的视同销售,应该计算增值税销项税额。
2、下列有关延期办理纳税申报与延期缴纳税款的说法中,错误的是( )。【单选题】
A.纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市税务局批准,可以延期缴纳税款的,但最长不得超过3个月
B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后,不足以缴纳税款的,纳税人可以向省、自治区、直辖市税务局申请延期纳税
C.因不可抗力,导致纳税人发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响的,纳税人可以向省、自治区、直辖市税务局申请延期纳税
D.经税务机关核准延期办理纳税申报的,需在核准的期限内办理,不需要提前预缴税款
正确答案:D
答案解析:经税务机关核准延期办理纳税申报的,应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款,并在核准的延期内办理税款结算。
3、下列业务中涉及的消费税,应通过“应交税费——应交消费税”科目核算的有( )。【多选题】
A.卷烟批发商向零售商批发卷烟
B.将自产白酒抵偿债务
C.委托加工收回的化妆品用于连续生产化妆品,被受托方代收代缴的消费税
D.委托加工收回的白酒用于连续生产白酒,被受托方代收代缴的消费税
E.进口烟丝用于连续生产卷烟
正确答案:A、B、C、E
答案解析:选项D:委托加工收回的白酒用于连续生产白酒的,受托方代收代缴的消费税不得抵扣,不通过“应交税费——应交消费税”科目核算,而是随同应支付的加工费一并计入委托加工的应税消费品成本中,借记“委托加工物资”等科目,贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。
4、税务行政复议机关审查相关证据时,下列证据材料中,不得作为定案依据的有( )。【多选题】
A.违反法定程序收集的证据材料
B.以偷拍、偷录和窃听等手段获取的证据材料
C.以利诱手段获取的证据材料
D.当事人超出举证期限提供的证据材料
E.无法辨明真伪的证据材料
正确答案:A、C、E
答案解析:选项B:以偷拍、偷录和窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料,选项中缺少“侵害他人合法权益”的条件;选项D:当事人无正当事由超出举证期限提供的证据材料,选项中缺少“无正当事由”的条件。
5、下列行为中,不属于税务机关作出的行政处罚行为的是( )。【单选题】
A.罚金
B.罚款
C.没收财物和违法所得
D.停止出口退税权
正确答案:A
答案解析:选项A:罚金属于刑事处罚。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.经营多业的纳税人经营项目单独核算的,税务局分别确定各项目的应税所得率
C.纳税人的法定代表人发生变化的,应向税务机关申报调整已确定的应税所得率
D.专门从事股权投资业务的企业不得核定征收企业所得税
(1)外购化工原料取得增值税专用发票,注明金额为2000万元,支付运费取得货物运输业增值税专用发票,注明金额为20万元。
(2)进口原油1000吨,买价共计1200万元,支付境外运费和保险费40万元,支付进口关税60万元和进口增值税后海关放行,取得专用缴款书。支付从口岸至企业所在地的运费,取得货物运输业增值税专用发票,注明金额为20万元。
(3)委托境内某工程勘探公司(为增值税一般纳税人)进行原油煤炭勘探,取得增值税专用发票,注明金额为120万元。
(4)外购油田运输专用车,取得机动车销售统一发票,注明价税合计70.2万元,另取得增值税专用发票,注明工具件和零配件价税合计1.2万元。
(5)进口5辆小汽车供管理部门使用,海关核定的关税完税价格每辆30万元,缴纳进口环节各项税金后海关放行。
(6)开采原油1000吨,当月销售500吨,取得不含税销售收入2250万元,另收取购买违约金4万元。
(7)生产中使用100吨原油用于加油、修井,领用500吨原油用于加工成品油。
(8)生产人造原油7000吨,当月销售6000吨,取得不含税收入2400万元。
(9)通过加工化学物质进行三次采油,当月销售1500吨,取得不含税收入1400万元。
(10)在开采原油的同时开采天然气1000立方米,开采成本为350万元,当月全部用于职工食堂,无同类产品售价,成本利润率为10%。
已知:进口小汽车的关税税率是25%,消费税税率是9%;原油和天然气的资源税税率都是6%。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
该企业当月进口环节应缴消费税( )万元。
B.18.54
C.19.21
D.20.06
(3)要求关闭钢铁企业的行为是对原行政许可的( )。
B.撤回
C.宣布撤销
D.效力维持
E.注销
已知:该企业是以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品(服务)收入等指标申请并经认定的高新技术企业;本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响。
要求:根据上述资料,回答以下问题:
<3>、该企业2019年来源于境内的应纳税所得额为( )万元。
B.760
C.770
D.750
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