2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》每日一练(2021-03-27)

发布时间：2021-03-27

2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、纳税人、扣缴义务人及纳税担保人对税务行政复议范围中（ ）行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议不服的。可以再向人民法院提起行政诉讼。【多选题】

A.确认抵扣税款

B.不予代开发票

C.加收滞纳金

D.委托代征代缴税款

E.税收保全措施

正确答案:A、C、D

答案解析:纳税人、扣缴义务人及纳税担保人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。

2、纳税人进行税种登记一般是在（ ）之后，由主管税务机关根据纳税人的生产经营项目确定的。【多选题】

A.设立税务登记

B.纳税申报

C.注销税务登记

D.停业、复业登记

E.变更税务登记

正确答案:A、E

答案解析:纳税人进行税种登记一般是在开业税务登记和变更税务登记之后，由主管税务机关根据纳税人的生产经营项目确定的。

3、关于一般纳税人取得增值税专用发票用于抵扣时，税务师的审核要点包括（ ）。【多选题】

A.审核取得的增值税专用发票的真伪，观察增值税专用发票的防伪标志

B.审核纳税人购进货物是否与购货方的生产、经营相关，核对生产经营范围和原材料、库存商品明细账，防止虚开、代开发票

C.审核纳税人据以核算进项税额的增值税专用发票的发票联、抵扣联的记载内容是否一致，有无只有抵扣联而没有发票联或者只有发票联而没有抵扣联的增值税专用发票

D.审核纳税人取得的增值税专用发票的真伪，可以通过向开具方进行咨询的方式，判断取得的发票是否属于虚开的增值税专用发票

E.核对票面开具的内容是否填写齐全正确，税务登记号是否准确

正确答案:A、B、C、E

答案解析:购进货物或应税劳务是否按规定取得增值税扣税凭证，取得的增值税专用发票抵扣联是否合法有效，税务师的审核要点包括：（1）审核纳税人购进货物或应税劳务取得增值税专用发票注明的进项税额。首先审查取得的增值税专用发票的真伪，观察增值税专用发票的防伪标志，然后审查票面开具的内容是否填写齐全正确，税务登记号是否准确。（2）审核纳税人据以核算进项税额的增值税专用发票的发票联、抵扣联的记载内容是否一致，有无只有抵扣联而没有发票联或者只有发票联而没有抵扣联的增值税专用发票；（3）审核纳税人购进货物是否与购货方的生产、经营相关。一是核对生产经营范围，二是核对“原材料”、“库存商品”明细账，防止虚开、代开。选项ABCE属于上述（1）的展开陈述。

4、下列关于个体工商户的生产、经营所得的计税方法，正确的是（ ）。【单选题】

A.支付给业主的工资可以在计算个人所得税时扣除

B.生产经营费用、个人家庭费用难以分清的，60%视为生产经营费用准予扣除

C.公益性捐赠，不超过其应纳税所得额12%的部分可以据实扣除

D.个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得税前扣除

正确答案:D

答案解析:选项A：个体工商户业主本人取得的工资不允许在计算个人所得税时扣除。选项B：个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用、个人家庭费用。难以分清的费用，40%视为生产经营费用准予扣除。选项C：个体工商户的公益性捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除。

5、纳税人发生如下情形可以申请延期缴纳税款的有（ ）。【多选题】

A.甲企业因受水灾影响严重，损失较大，正常经营不能维持

B.乙企业因资金周转暂时受限，在扣除应付职工工资及社会保险费后不足以缴纳税款

C.当期流动资产小于流动负债

D.丁公司领导人对当期应纳税款有质疑，要求会计机构负责人核算清楚前延期缴纳

E.戊公司欠A公司货款，被A公司告上法庭，法庭按规定查封了戊公司银行账户

正确答案:A、B

答案解析:纳税人如遇特殊困难，可以向税务机关申请延期缴纳税款。特殊困难是指：（1）因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；（2）当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
(2017年)2016年8月8日，甲在乙的礼品店看到一个原装进口水晶花瓶，精致典雅，标价3万元，遂决定购买，作为送给妹妹丙的结婚礼物。甲当即向乙表示购买，并表明是赠送给丙的礼物，稍后让丙直接与乙联系花瓶交付事宜。乙同意。当晚，甲告诉丙赠与花瓶一事，丙欣然接受。后来，丙即与乙联系，双方商定于8月12日10时由乙将甲订购的花瓶送至丙家。
8月12日，乙派店员丁按约定的时间将花瓶送至丙家，丙因临时有急事出门不在家而不能受领。丁在返回途中，不幸被违章超速行驶的快递员戊驾车撞倒，致水晶花瓶完全损毁。因乙要求甲支付3万元购买花瓶价款遭拒而引发纠纷。
本案中，乙享有的权利包括（ ）。

A.对丁的侵权损害赔偿请求权
B.请求丙支付购买花瓶的3万元价款的权利
C.对戊的侵权损害赔偿请求权
D.请求甲支付购买花瓶的3万元价款的权利
E.对花瓶的所有权
答案：C,D,E
解析：
（1）选项B：乙与丙之间不存在买卖花瓶的事实，无论花瓶是否毁损，乙均无权要求丙支付花瓶的买价3万元。（2）选项E：花瓶尚未交付，其所有权仍归乙。（3）选项A：丁无侵权的故意，也未实施侵权的行为，丁不承担侵权损害赔偿责任。（4）选项D：根据《合同法》第143条的规定，因买受人的原因致使标的物不能按照约定的期限交付的，买受人应当自违反约定之日起承担标的物毁损、灭失的风险。故乙方不承担花瓶毁损的风险，其已经如约履行送货义务，有权要求甲支付花瓶的买价。（5）选项C：在花瓶遭戊撞毁之后，乙有权基于其物权受侵害而向戊主张侵权损害赔偿。
甲公司生产并销售乙产品，2017年5月实现销售收入1000万元，根据产品质量保障条款，该产品售出后6个月内，如果出现质量问题可以免费进行维修，根据以往的经验估计，出现较大问题时的维修费用为销售收入的2%;出现较小问题时的维修费用为销售收人的1%，甲公司估计售出的产品中有90%不会;出现质量问题，8%可能发生较小的质量问题，2%可能发生较大质量问题，则甲公司当月应确认的预计负债金额为( ) 万元。

A.1.2
B.2.4
C.3.6
D.4.8
答案：A
解析：
甲公司 当月应确认的预计负债金额=1000x ( 2% x 2%+1% x8%+90%x0) =1.2 (万元)
实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告，纳税人停业期不得超过（ ）。

A.6个月
B.1年
C.2年
D.3个月
答案：B
解析：
实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告，纳税人停业期不得超过一年。
位于甲市的一家餐饮企业是增值税一般纳税人，享受生活性服务业纳税人加计抵减政策。2019年12月发生下列业务：
（1）进口一批西餐调料，该企业按照海关填发的税款缴款书缴纳了进口环节增值税1.35万元。
（2）购入一批罐头，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明金额20万元，80%用于企业经营，20%用于职工集体福利。
（3）从蔬菜批发市场购进肉、蛋、蔬菜，取得增值税普通发票，金额合计40万元。
（4）该企业当月取得现场餐饮含税收入127.2万元；现场制作外卖食品，取得含税收入26.5万元。
（5）该企业将一间位于乙市的“营改增”后自建的门面房出租给其他企业使用，收取含税租金21.8万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业当期实际可从销项税额中抵扣的进项税额为（ ）万元。

A.2.08
B.3.21
C.3.43
D.3.95
答案：C
解析：
该企业当期实际可从销项税额中抵扣的进项税额=20×13%×80%+1.35=2.08+1.35=3.43（万元）。

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