2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》每日一练(2020-11-30)

发布时间:2020-11-30


2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、某企业2019年11月进行内部审计时,发现企业2018年6月计提生产设备折旧时,应计折旧金额5800元,错记为2800元,应当进行账务调整,下列会计调整分录正确的有( )。【多选题】

A.借:本年利润 3000 贷:累计折旧 3000

B.借:制造费用 3000 贷:累计折旧 3000

C.借:本年利润 (5800) 贷:累计折旧 (5800)借:本年利润 2800 贷:累计折旧 2800

D.借:库存商品 2800 贷:累计折旧 2800

E.借:制造费用 (2800) 贷:累计折旧 (2800)借:制造费用 5800 贷:累计折旧 5800

正确答案:B、E

答案解析:该项错账是在本年发现的,可直接采用对应的科目进行调整。这笔错账会计科目使用正确,但核算金额有误,且核算金额小于应计金额,可以采用红字冲销法和补充登记法进行调账。选项B属于补充登记法,选项E属于红字冲销法。题目中没有说明企业的产品完工比例和销售比例,所以全部结转本年利润或调整产成品成本是不正确的。

2、在企业所得税中,下列费用的支出如果超过当年费用扣除标准,可以结转在以后年度扣除的有( )。【多选题】

A.职工福利费

B.职工教育经费

C.职工工会经费

D.广告费

E.业务招待费

正确答案:B、D

答案解析:除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资、薪金总额8%的部分准予扣除,超过部分准予结转以后纳税年度扣除;企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除,超过部分准予结转以后纳税年度扣除。

3、下列不征收消费税的产品是( )。【单选题】

A.配制酒

B.调味料酒

C.黄酒

D.果啤

正确答案:B

答案解析:调味料酒不征消费税。

4、企业外购液体盐生产固定盐,外购液体盐中包含的资源税,应在( )科目中核算。【单选题】

A.税金及附加

B.主营业务成本

C.应交税费——应交资源税

D.原材料

正确答案:C

答案解析:企业外购液体盐生产固体盐时,外购液体盐已纳的资源税可以抵减,应该按照销售固体盐应纳资源税抵扣液体盐已纳资源税后的差额上缴,外购液体盐已纳的资源税,应该在“应交税费—应交资源税”科目的借方核算。

5、下列关于个体户建账的说法,正确的有( )。【多选题】

A.设置简易账的个体工商户应当设置经营收入账、经营费用账、商品(材料)购进账、库存商品(材料)盘点表和利润表

B.设置复式账的个体工商户应按《个体工商户会计制度(试行)》的规定设置总分类账、明细分类账、日记账等

C.复式账簿中现金日记账、银行存款日记账和总分类账必须使用订本式

D.简易账可以采用订本式。也可以不采用

E.账簿和凭证应当按照发生的时间顺序填写、装订或者粘贴

正确答案:A、B、C、E

答案解析:简易账簿不是可以采用,而是均应采用订本式,所以选项D是错误的。


下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。

下列合同或凭证,应缴纳印花税的有(  )。

A.人寿保险合同
B.商品房销售合同
C.军事物资运输凭证
D.专利申请转让合同
E.电网与电网之间签订的购售电合同
答案:B,D,E
解析:
选项A:人寿保险合同不属于印花税的征税范围;选项C:军事物资运输凭证免征印花税。

某税务师于2019年1月对企业2018年的纳税情况进行审核,发现企业2018年12月将自产的产品(含税市场价34800元,成本20000元)用于销售部门职工个人福利,作出以下会计分录:
借:销售费用34800
贷:应付职工薪酬34800
借:应付职工薪酬34800
贷:库存商品34800
假设企业2018年已经结账,则应该做的调整分录是()。

A、借:库存商品14800
贷:应交税费——应交增值税(销项税额)4800
本年利润10000
B、借:应付职工薪酬-34800
贷:库存商品-34800
借:应付职工薪酬34800
贷:应交税费——应交增值税(销项税额)4800
主营业务收入30000
借:主营业务成本20000
贷:库存商品20000
C、借:库存商品14800
贷:应交税费——应交增值税(销项税额)4800
本年利润10000
借:本年利润2500
贷:应交税费——应交所得税2500
借:本年利润7500
贷:利润分配——未分配利润7500
D、借:库存商品14800
贷:应交税费——应交增值税(销项税额)4800
以前年度损益调整10000
借:以前年度损益调整2500
贷:应交税费——应交所得税2500
借:以前年度损益调整7500
贷:利润分配——未分配利润7500

答案:D
解析:
企业将自产的货物用于职工个人福利,在增值税上应该按照视同销售处理,计算增值税的销项税额,在会计上也应确认收入并结转成本,该错误影响上年度税收,并在结账后发现,则涉及的会计调整分录:
借:库存商品 14800
  贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 4800
    以前年度损益调整 10000
借:以前年度损益调整 2500
  贷:应交税费——应交所得税 2500
借:以前年度损益调整 7500
  贷:利润分配——未分配利润 7500

生产企业以外购应税消费品连续生产应税消费品,下列准予扣除应税消费品已纳消费税款的是( )。

A.用已税摩托车连续生产的摩托车
B.用已税白酒连续生产的白酒
C.用已税珠宝玉石连续生产的金银镶嵌首饰
D.用已税烟丝连续生产的卷烟
答案:D
解析:
摩托车、白酒、已税珠宝玉石连续生产的金银镶嵌首饰均不属于可以扣除的情形,因此不可以扣除外购应税消费品已纳消费税款。

下列关于编制银行存款余额调节表的表述中,正确的有( )。

A.调节后银行存款日记账余额与银行对账单余额一定相等
B.调节未达账项应通过编制银行存款余额调节表进行
C.银行存款余额调节表用来核对企业和银行的记账有无错误,并作为记账依据
D.调节后的银行存款余额,反映了企业可以动用的银行存款实有数额
E.对于未达账项,需要进行账务处理
答案:B,D
解析:
对于未达账项,应编制银行存款余额调节表进行调节,调节后,若无记账错误,双方调整后的银行存款应该相等;调节后,双方余额如果仍不相符,说明记账有错误,须进一步查对,更正错误的记录,选项A 错误,选项B 正确;银行存款余额调节表是用来核对企业和银行的记账有无错误的,不能作为记账依
据,选项C 错误;调节后的银行存款余额反映企业可以动用的银行存款实有数额,选项D 正确;对于未达账项,无须进行账务调整,待结算凭证收到后再进行账务处理,选项E 错误。

声明:本文内容由互联网用户自发贡献自行上传,本网站不拥有所有权,未作人工编辑处理,也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容,欢迎发送邮件至:contact@51tk.com 进行举报,并提供相关证据,工作人员会在5个工作日内联系你,一经查实,本站将立刻删除涉嫌侵权内容。