2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》每日一练(2020-07-01)

发布时间：2020-07-01

2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、下列有关税务师涉税服务范围和税务师权利和义务的表述，正确的是（ ）。【单选题】

A.经纳税人同意，税务师可以代理领购增值税专用发票

B.税务师可以代理办理开业税务登记、变更税务登记，但不能代理办理注销税务登记

C.税务师应当对业务助理人员的工作进行指导与审核，但不用对其结果负责

D.税务师不得允许他人以本人名义执业

正确答案:D

答案解析:税务师不得允许他人以本人名义执业。

2、下列说法中，符合企业所得税相关规定的有（ ）。【多选题】

A.企业发生的职工教育经费超过扣除限额的，允许无限期结转到以后纳税年度扣除

B.企业发生的符合确认条件的实际资产损失，在当年因某种原因未能扣除的，准予结转到以后年度扣除

C.企业筹建期间发生的广告费、业务宣传费，可以按实际发生额计入企业筹办费，并按规定在税前扣除

D.饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过标准的部分，允许结转到以后纳税年度扣除

E.上市公司实施股权激励计划，凡实施后立即可以行权的，可以根据实际行权时该股票的公允价格和数量，计算确定作为当年上市公司工资薪金支出，依照税法规定进行税前扣除

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B，企业发生的符合条件的实际资产损失，在当年应因某种原因未能扣除的，准予追补至该项损失发生年度扣除；选项E，上市公司实施股权激励计划，凡实施后立即可以行权的，可以根据实际行权时该股票的公允价格与激励对象实际行权支付价格的差额和数量，计算确定作为当年上市公司工资薪金支出，依照税法规定进行税前扣除。

3、某锡矿，2018年5月生产锡矿石加工成精矿对外出售，已知精矿选矿比是70%，当月销售精矿100吨，则当月应纳的资源税的课税数量为（ ）吨。【单选题】

A.100

B.142.86

C.200

D.70

正确答案:B

答案解析:课税数量=100÷70%=142.86（吨）

4、某剧团演员取得的下列各项收入中，不应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（ ）。【单选题】

A.节假日加班补贴

B.防暑降温费

C.高寒地区津贴

D.参加业余外地演出取得由当地主办方支付的演出费

正确答案:D

答案解析:选项D：按“劳务报酬所得”征收个人所得税。

5、某一般纳税人，当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业的会计处理应为（ ）。【单选题】

A.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 10 贷：应交税费——未交增值税 10

B.借：应交税费——未交增值税 10 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 10

C.借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 10 贷：应交税费——未交增值税 10

D.借：应交税费——未交增值税 10 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 10

正确答案:D

答案解析:企业当期应纳增值税额为90-40=50（万元），已经预缴了60万元，所以，应当转出多交增值税10万元。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
胜利公司属于增值税一般纳税人，适用增值税税率为16%；对于入库的原材料采用计划成本法进行日常核算，已知仓库中的A材料主要用于生产甲产品（应税消费品）。2018年10月1日，A材料单位计划成本为50元/千克，计划成本总额为25000元，材料成本差异为500元（节约）。10月份发生以下经济业务：
（1）5日，从外地采购一批A材料共计500千克，增值税专用发票注明价款22500元，增值税3600元；发生装卸费1000元。上述款项以银行存款支付，但A材料尚未入库。
（2）10日，发出A材料400千克委托东方公司（增值税一般纳税人）代为加工甲产品。假定委托加工物资发出材料的材料成本差异按月初材料成本差异率结转。
（3）15日，收到5日从外地购入的A材料，验收入库的实际数量为480千克，短缺20千克。经查明，其中10千克是由于对方装货时毁损所致，对方同意作出相应的赔偿；另外10千克属于运输途中的合理损耗，装卸费由入库材料全部负担。
（4）20日，生产车间为生产甲产品领用A材料300千克。
（5）23日，以银行存款支付东方公司加工费9000元（不含增值税）和代收代缴的消费税1800元。收回该物资后，公司以每件80元的价格对外出售，已知受托方计税价格是75元。
（6）31日，生产车间将甲产品生产完工后还剩余A材料50千克，并将剩余材料退回仓库。
根据上述资料，回答下列问题。
<1>、胜利公司在2018年10月15日验收入库的A材料的实际成本是（ ）元。

A.23030
B.22600
C.23050
D.23500
答案：C
解析：
胜利公司2018年10月15日验收入库的A材料的实际成本＝22500/500×（480＋10）＋1000＝23050（元）。
下列各项中，体现实质重于形式会计信息质量要求的是（　　）。

A.将处置固定资产产生的净损失计入资产处置损益
B.对不存在标的资产的亏损合同确认预计负债
C.企业为确保到期收回货款而暂时保留商品的法定所有权，在满足确认条件时，仍应确认收入
D.对无形资产计提减值准备
答案：C
解析：
选项A，为正常的会计处理，未体现实质重于形式；选项B和D，体现了谨慎性原则；选项C，商品已经售出，但企业为确保到期收回货款而暂时保留商品的法定所有权时，该权利通常不会对客户取得对该商品的控制权构成障碍，在满足收入确认的其他条件时，企业确认相应的收入。
根据《民法典》规定，承担缔约过失责任的情形有（　）。

A.订立合同时，隐藏真实情况的
B.履行合同后，不适当履行损害合同相对方利益的
C.合同订立后，违反约定向他人泄漏合同中的商业秘密的
D.订立合同时，提供虚假情况的
E.假借订立合同，恶意磋商的
答案：A,D,E
解析：
本题考核缔约过失责任。
　　当事人在订立合同过程中有下列情形之一，给对方造成损失的，应当承担损害赔偿责任：（1）假借订立合同，恶意进行磋商；（2）故意隐瞒与订立合同有关的重要事实或者提供虚假情况；（3）泄露或者不正当地使用在订立合同中知悉的商业秘密；（4）有其他违背诚实信用原则的行为。
下列关于资产的折旧或摊销的处理中，错误的是( )。

A.生产性生物资产的支出，准予按成本直接扣除
B.林木类生产性生物资产，最低折旧年限为10年
C.自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用
D.已提足折旧的固定资产的改建支出，按固定资产的预计尚可使用年限分期摊销
答案：A
解析：
生产性生物资产的支出，应按照规定年限计提折旧进行扣除。

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