2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》每日一练(2021-11-23)

发布时间：2021-11-23

2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。


1、下列关于停业的税务管理，表述正确的是（ ）。【单选题】

A.定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年

B.若停业期间发生经营行为时，不需要申报缴纳税款

C.纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本，纳税人保留副本

D.一旦纳税人申请停业，其未使用完的发票由税务机关予以收存

正确答案:D

答案解析:定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过1年；停业期间发生经营行为时，需要申报缴纳税款；纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本、副本、发票领购簿、未使用完的发票等。

2、税务师在代理消费税的纳税申报时，以下说法中正确的有（ ）。【多选题】

A.代理自产应税消费品纳税申报时，首先应该确定的是应税消费品适用的税目税率

B.代理委托加工应税消费品业务时，首先应该确定的是双方是否为委托加工业务

C.委托加工应税消费品业务中，如果是代理委托方的消费税纳税申报的，应该向主管税务机关报送代扣代缴申报表

D.代理生产企业出口应税消费品的申报时，出口应税消费品发生退关或国内退货，出口时已予以免税的，经所在地主管税务机关批准，可暂不办理补税，待其转为国内销售时，再在当期办理补缴消费税的申报手续，于报送消费税纳税申报表的同时，提供“出口货物转内销证明”

E.代理外贸企业出口应税消费品的申报时，出口应税消费品已经办理退税后，发生了退关或外国退货的，外贸企业应在当期向主管税务机关申报补缴已退消费税税款，税务师代理办理“出口商品退运已补税证明”

正确答案:A、B、D、E

答案解析:委托加工应税消费品，由受托方办理代收代缴消费税申报。税务师代理纳税申报时，首先确定是否属于委托加工业务，核查组成计税价格的计算，其次是为受托方代理申报应向主管税务机关报送代收代缴申报表，如果是受委托方代理申报，应向主管税务机关提供已由受托方代收代缴税款的完税证明。

3、某企业（增值税一般纳税人）2019年5月份外购原材料10吨并入库，取得增值税专用发票上注明的价款为12000元，增值税税额为1560元，另支付不含税运费2000元，取得运输单位（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票。运输途中原材料因管理不善丢失1吨。上述款项均已付清，下列分录正确的是（ ）。【单选题】

A.借：管理费用 2180 原材料 12000 应交税费——应交增值税（进项税额）1560 贷：银行存款 15740

B.借：原材料 12600 待处理财产损溢 1400 应交税费——应交增值税（进项税额）1740 贷：银行存款 15740

C.借：原材料 14100 应交税费——应交增值税（进项税额）2040 贷：银行存款 16140

D.借：原材料 12600 待处理财产损溢 1574 应交税费——应交增值税（进项税额） 1566 贷：银行存款 15740

正确答案:D

答案解析:进项税额=（1560+2000×9%）×（1-10%）=1566（元）借：原材料 12600（倒挤） 待处理财产损溢 1574[（12000+1560+2000+2000×9%）×10%] 应交税费——应交增值税（进项税额） 1566 贷：银行存款 15740

4、下列业务的会计核算中，需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（ ）。【多选题】

A.一般纳税人将外购货物改变用途用于集体福利

B.一般纳税人将自产产品用于赠送

C.一般纳税人将自产产品用于股东分配

D.一般纳税人的产成品发生了因管理不善造成的非正常损失

E.一般纳税人将委托加工收回货物用于个人消费

正确答案:A、D

答案解析:选项B，一般纳税人将自产产品用于赠送，属于增值税的视同销售，应该计算增值税销项税额；选项C，一般纳税人将自产产品用于股东分配，属于增值税的视同销售，应该计算增值税销项税额；选项E，一般纳税人将委托加工收回货物用于个人消费，属于增值税的视同销售，应该计算增值税销项税额。

5、下列关于税务师代理建账记账业务的说法，不符合有关规定的是（ ）。【单选题】

A.设置简易账的仅要求编报应税所得表

B.明细分类账一般采用活页式账簿

C.个体工商户在年度终了后三个月内进行所得税的汇算清缴、实行多退少补

D.不得税前列支的支出必须先计入相关成本费用科目，以后再作纳税调整

正确答案:D

答案解析:不得税前列支的支出可以先通过“税后列支费用”科目核算，最后计入“留存利润”科目。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月销售给乙企业100件服装，不含税价格为1400元/套。由于乙企业购买数量较多，甲公司给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（　）元。

A.12740
　B.18200
C.8820
D.12600
答案：B
解析：
甲公司当月销项税额＝1400×100×13%＝18200（元）。
某企业有A、B两个投资项目。项目A的期望投资收益率为10%，标准离差为12%；项目B的期望投资收益率为15%，标准离差为8%，则下列结论中正确的是（　）。

A.A项目优于B项目
B.A项目的风险小于B项目
C.A项目的风险大于B项目
D.无法评价A、B项目的风险大小
答案：C
解析：
A项目的标准离差率＝12%/10%＝1.2，B项目的标准离差率＝8%/15%＝0.53，所以A项目的风险大于B项目的风险；由于B项目风险低且收益高，所以B项目优于A项目。
（2009年）根据公司法律制度的规定，公司不得收购本公司的股份，但是（　　）的情形除外。

A.减少公司注册资本
B.与持有本公司股份的其他公司合并
C.将股份用于员工持股计划或股权激励
D.接受本公司的股票作为质权的标的
E.股东对股东大会修改公司章程的决议持有异议而要求公司收购其股份
答案：A,B,C
解析：
（1）题干提及“股份”，意即针对股份有限公司相关规定出题。（2）选项D：公司不得接受本公司的股票作为质押权的标的。（3）选项E：股份有限公司“异议股权回购”仅针对公司合并、分立决议。

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