2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》每日一练(2020-06-18)
发布时间:2020-06-18
2020年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编每天为您准备了5道每日一练题目(附答案解析),一步一步陪你备考,每一次练习的成功,都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。
1、税务师在非涉税鉴证服务执业中应当保持负责态度,实施服务程序,控制执业风险承担执业责任,这属于( )。【单选题】
A.合法原则
B.合理原则
C.责任原则
D.谨慎原则
正确答案:C
答案解析:选项C的表述是正确的。
2、某钢铁公司为上市公司,2019年6月发生如下经济业务,已作出了相应的会计处理,税务师审核时认为正确的有( )。(假设相关业务中涉及原外购货物及材料的进项税额均已抵扣)【多选题】
A.将外购的钢材用于企业的厂房建设中:借:在建工程 贷:原材料 应交税费——应交增值税(进项税额转出)
B.委托地板厂为其车间加工一批办公楼装修用的地板,支付的消费税:借:委托加工物资 贷:应交税费——应交消费税借:应交税费——应交消费税 贷:银行存款
C.将自己生产的产品分配给投资者,作为本期的利润分配:借:应付股利 贷:库存商品 应交税费——应交增值税(销项税额)
D.将外购文具用品一批赠送给希望小学:借:营业外支出 贷:低值易耗品 应交税费——应交增值税(销项税额)
E.将自产的产品用于抵债:借:应付账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)
正确答案:D、E
答案解析:选项A,自2019年4月1日起,购进时已全额抵扣进项税额的货物和服务,转用于不动产在建工程的,其已抵扣进项税额可以一次性抵扣,不需要分期抵扣。选项B,委托加工自用的应税消费品。不是连续生产应税消费品,不通过“应交税费一应交消费税”核算。借:委托加工物资贷:银行存款选项C,属于视同销售业务中的特殊处理,会计上要确认收入,会计处理为:借:应付股利贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)
3、一般涉税鉴证报告基本结构不包括( )。【单选题】
A.文头
B.正文
C.签章
D.报告日期
正确答案:C
答案解析:一般的涉税鉴证报告由文头、正文、报告日期三部分组成。
4、下列有关纳税审查方法的表述不正确的有( )。【多选题】
A.顺查法工作量大,重点不够突出
B.逆查法适用于税务师对于纳税人、扣缴义务人的税务状况较为了解的情况
C.控制计算法通常可以单独使用
D.以产核销、以耗定产属于纳税审查方法中的控制计算法
E.查询法一般用于对纳税人和扣缴义务人有关会计处理结果之间的对应关系有所了解的情况
正确答案:C、E
答案解析:选项C:控制计算法是根据账簿之间、生产环节等之间的必然联系,进行测算以证实账面数据是否正确的纳税审查方法,通常这种方法需配合其他方法,发挥其作用;选项E:核对法一般用于对纳税人和扣缴义务人有关会计处理结果之间的对应关系有所了解的情况。
5、税务师范某在接受甲企业咨询关于计算职工工资酬金的个人所得税时,应归入工资薪金应税所得范围的是( )。【单选题】
A.独生子女补贴
B.退休人员再任职收入
C.差旅费补贴
D.托儿补助费
正确答案:B
答案解析:对于独生子女补贴,执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴,托儿补助费、差旅费补贴、误餐补贴不计入工资薪金支出中,不计算个人所得税。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
B.500
C.300
D.350
(1)全年共销售实木地板50000箱,取得不含税销售收入25000万元,与实木地板配比的销售成本为19850万元。
(2)全年发生管理费用1200万元,其中含业务招待费200万元、为全体职工支付的补充养老保险费110万元、当年发生诉讼费20万元。
(3)全年发生销售费用1400万元,其中含当年发生的广告费和业务宣传费600万元。
(4)全年发生财务费用600万元,其中含2019年1月1日向某生产企业(非关联企业)借款1000万元所支付的全年借款利息120万元(金融企业同期同类贷款利率为8%)。
00:34:13
(5)营业外支出共计260万元,包括通过省级人民政府向受灾地区捐款100万元、因违规经营被工商管理部门处以罚款30万元、订购的原材料因临时取消而支付给供货方违约金130万元。
(6)计入成本、费用中的实发合理工资总额为2000万元,实际发生职工福利费200万元、职工教育经费60万元,拨缴工会经费45万元。
(7)取得投资收益280万元,其中包括:当年3月份购买了境内某上市公司股票20万股,12月份收到该上市公司发放的现金股利30万元;取得国债利息收入250万元。
(8)10月购置并投入使用的安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围)取得增值税专用发票,发票上注明金额80万元,企业将购置设备一次性计入了成本扣除。假定该设备会计折旧期限为10年,不考虑残值,税法上选择一次性计入成本费用扣除。
(9)当年向税务机关缴纳增值税3987.2万元,缴纳消费税1250万元,城建税和教育费附加418.98万元。
已知:不考虑地方教育附加。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
<6>、该企业应缴纳的企业所得税为( )万元。
B.19.05
C.14.05
D.9.46
自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
该企业应缴纳的企业所得税=100×25%×20%+(270.46-100)×50%×20%-80×10%=14.05(万元)
李某第一 次行权所得应缴纳个人所得税( ) 元。
B.44745
C.28080
D.33690
应纳税额=股权激励收人x适用税率-速算扣除数
居民个人一个纳税年度内取得两次以上(含两次)股权激励的,应合并按上述公式计税。
所以李某第一 次行权时,应纳个税=(12-4.5)* 30000*20%- 16920=28080元。
声明:本文内容由互联网用户自发贡献自行上传,本网站不拥有所有权,未作人工编辑处理,也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容,欢迎发送邮件至:contact@51tk.com 进行举报,并提供相关证据,工作人员会在5个工作日内联系你,一经查实,本站将立刻删除涉嫌侵权内容。
- 2021-09-08
- 2020-07-21
- 2020-06-24
- 2021-03-06
- 2021-08-06
- 2021-04-03
- 2020-01-13
- 2021-06-17
- 2020-05-21
- 2020-05-02
- 2020-09-03
- 2019-10-29
- 2020-01-18
- 2020-04-29
- 2019-11-12
- 2020-09-26
- 2021-03-30
- 2021-08-29
- 2021-10-07
- 2021-03-03
- 2021-08-18
- 2020-02-15
- 2022-01-14
- 2020-04-09
- 2021-08-25
- 2020-10-04
- 2021-10-08
- 2021-08-09
- 2021-09-20
- 2020-06-08