2020年初级会计职称考试《经济法基础》模拟试题(2020-12-23)
发布时间:2020-12-23
2020年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题,分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、根据个人所得税法律制度的规定,下列收入中,应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是()。【单选题】
A.退休人员再任职取得的收入
B.从非任职公司取得的董事费收入
C.从任职公司取得的监事费收入
D.从任职公司关联企业取得的监事费收入
正确答案:B
答案解析:选项B正确:本题考核劳务报酬中劳务报酬的相关规定。根据个人所得税法律制度的规定,个人担任公司董事、监事,但不在公司任职、受雇,其取得的董事费、监事费收入,按照“劳务报酬所得”项目征税;个人在公司任职、受雇(包括关联公司),同时兼任董事、监事的,应将董事费、监事费与个人工资收入合并,统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。
2、年休假是指职工工作满一定年限,每年可享有的保留工作岗位、带薪连续休息的时间。下列情形职工不享受当年年休假的有()。【多选题】
A.职工依法享受寒暑假,其休假天数多于年休假天数的
B.职工请事假累计20天以上且单位按照规定不扣工资的
C.累计工作满1年不满10年的职工,请病假累计2个月以上的
D.累计工作满20年以上的职工,请病假累计4个月以上的
正确答案:A、B、C、D
答案解析:选项ABCD正确:本题考核职工不享受当年年休假的情形。根据规定,职工有下列情形之一的,不享受当年的年休假:(1)职工依法享受寒暑假,其休假天数多于年休假天数的;(2)职工请事假累计20天以上且单位按照规定不扣工资的;(3)累计工作满1年不满10年的职工,请病假累计2个月以上的;(4)累计工作满10年不满20年的职工,请病假累计3个月以上的;(5)累计工作满20年以上的职工,请病假累计4个月以上的。
3、劳动合同部分无效的,该劳动合同从订立时起就没有法律约束力。 ()【判断题】
A.对
B.错
正确答案:B
答案解析:本题考核无效劳动合同的法律后果。无效劳动合同,从订立时起就没有法律约束力。劳动合同部分无效,不影响其他部分效力的,其他部分仍然有效。
4、个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得,暂免征收个人所得税。() 【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:A
答案解析:个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得,暂免征收个人所得税。
5、下列各项中,可以作为法律关系主体的有()。【多选题】
A.某市财政局
B.人民银行
C.企业工会
D.个体经营者
正确答案:A、B、C、D
答案解析:选项ABCD符合题意:本题考核法律关系主体。某市财政局和人民银行属于主体范围中的国家机关;企业工会属于经济组织的内部机构;个体经营者属于个人,都是法律关系的主体。
6、某企业一幢房产原值600000元,已知房产税税率为1.2%,当地规定的房产税扣除比例为30%。根据房产税法律制度的规定,该房产年度应缴纳的房产税税额为()元。【单选题】
A.9360
B.7200
C.5040
D.2160
正确答案:C
答案解析:应纳房产税=600000*(1-30%)*1.2%=5040(元)。
7、下列行为不违反银行结算纪律的是()。【单选题】
A.出租、出借账户
B.签发空头支票
C.收到要求付款的汇票后第二天付款
D.银行截留客户资金
正确答案:C
答案解析:选项C符合题意:本题考核违反支付结算法律制度的法律责任。选项ABD不符合题意:出租、出借账户,签发空头支票,银行截留客户资金等都是违反银行结算纪律的行为。
8、甲公司为增值税一般纳税人,2019年10月从国外进口一批音响,海关核定的关税完税价格为117万元,缴纳关税11.7万元。已知增值税税率为13%,甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中,正确的是()。【单选题】
A.117×13%=15.21(万元)
B.(117+11.7)×13%=16.731(万元)
C.117÷(1+13%)×13%=13.46(万元)
D.(117+11.7)÷(1+13%)×13%=14.81(万元)
正确答案:B
答案解析:选项B符合题意:本题考核增值税应纳税额的计算。甲公司进口音响应缴纳的增值税税额=(关税完税价格+关税)×增值税税率=(117+11.7)×13%=16.731(万元)。
9、下列项目所包含的进项税额,不得从销项税额中抵扣的有()。【多选题】
A.外购自用的小汽车
B.因自然灾害发生损失的原材料
C.生产企业用于经营管理的办公用品
D.为生产有机肥(免税产品)购入的原材料
正确答案:A、D
答案解析:本题考核增值税中不得做进项抵扣的事项。选项A,应征消费税的小汽车,购进时的进项税不得抵扣;选项B,非正常损失的购进货物及相关的应税劳务不得抵扣进项税,其中非正常损失是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失,不包括自然灾害;选项C,办公用品如果取得增衍税专用发票的是可以抵扣进项税的;选项D,有机肥为免税产品,为生产免税产品购入的材料不得抵扣进项税。
10、根据房产税法律制度的规定,下列各项中,不予免征房产税的是()。【单选题】
A.名胜古迹中附设的经营性茶社
B.公园自用的办公用房
C.个人所有的唯一普通居住用房
D.国家机关的职工食堂
正确答案:A
答案解析:选项A符合题意:本题考核契税的税收优惠。选项A:名胜古迹中附设的营业单位所使用的房产,不属于免税范围,应征收房产税;选项BCD不符合题意:选项B:公园自用的房产,免征房产税;选项C:个人所有非营业用的房产,免征房产税;选项D:国家机关自用的房产,免征房产税。
下面小编为大家准备了 初级会计职称 的相关考题,供大家学习参考。
李某在一次有奖购物抽奖中,购买了价值3000元电视机抽中特别奖金1000元。李某应缴纳个人所得税税额为200元。( )
【解析】本题考核个人所得税的计算。根据规定,利息、股息、红利所得,偶然所得和其他所得,以每次收入额为应纳税所得额,不得扣除任何费用。计算过程:1000×20%=200(元)。
某企业生产甲产品完工后发现10件废品,其中4件为不可修复废品,6件为可修复废品,不可修复废品按定额成本计价,每件250元;回收材料价值300元,修复6件可修复废品,共发生直接材料100元,直接人工120元,制造费用50元,假定不可修复废品净损失由同种产品负担,应转入"基本成本--甲产品"废品净损失为( )。
A、700
B、1000
C、970
D、270
答案解析:废品净损失=250×4-300+270=970元。
某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,原材料按实际成本计价核算。该企业发生以下与应收票据相关的经济业务:
(1)7月1日,收到甲客户当日开出并承兑的一张面值为50 000元,3个月到期的商业汇票,用以抵偿前欠货款。
(2)7月10日,销售商品一批给乙客户,价款80 000元,增值税额13 600元,当日收到乙客户开出并承兑的面值为90 000元,120天到期的不带息商
业汇票一张,其余款项已收存银行。
(3)7月15日,通过银行收回已到期的面值为30 000元,6个月期限的丙企业不带息业汇票一张。
(4)8月1日,该企业将7月1日收到的票据背书转让,以取得所需物资。所购材料价款60 000元。增值税额10 200元,供货方代垫的运杂费800元,其差额款已通过银行转账支付,材料已验收入库。该企业原材料按实际成本计价核算。
要求:
编制上述经济业务的会计分录(“应交税费”科目须写出明细科目和相关专栏)。
①
借:应收票据——甲 50 000
贷:应收账款 50 000
②
借:应收票据——乙 90 000
银行存款 3 600(80 000+13 600—90 000)
贷:主营业务收入80 000
应交税费——应交增值税(销项税额)13 600
③
借:银行存款 30 000
贷:应收票据——丙 30 000
④
借:原材料 60 800(60 000+800)
应交税费——应交增值税(进项税额) 10 200
贷:应收票据——甲 50 000
银行存款 21 000(60 800+10 200—50 000)
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