2020年初级会计职称考试《经济法基础》模拟试题(2020-04-27)

发布时间：2020-04-27

2020年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、根据社会保险法律制度的规定，关于符合条件的失业人员享受失业保险待遇的下列表述中，不正确的是（）。【单选题】

A.失业人员在领取失业保险金期间死亡的，其遗属有权领取一次性丧葬补助金和抚恤金

B.失业人员领取失业保险金的期限自办理失业登记之日起计算

C.失业人员领取失业保险金的标准，不得低于当地最低工资标准

D.失业人员在领取失业保险金期间享受基本医疗保险待遇

正确答案:C

答案解析:本题考核失业保险待遇。选项C：失业保险金的标准，不得低于城市居民最低生活保障标准。一般也不高于当地最低工资标准，具体数额由省、自治区、直辖市人民政府确定。

2、甲公司向乙公司购买一批产品，取得增值税专用发票上注明的价款为100万元，税额为16万元，后发现合同约定价税合计金额为100万元，该发票不能更正，只能由乙公司重开。（）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:选项A正确：本题考核会计凭证。原始凭证金额错误不得更正，应由出具单位重开。

3、纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，如果分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量的，应按最高税率计算不同消费品应纳的消费税。（）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:选项A正确：本题考核消费税应纳税额的计算。纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，无论是否分别核算，均应从高计征消费税。

4、下列关于营业税的说法中,正确的有()。【不定项】

A.纳税人将建筑工程分包给其他单位的,以总价款减去分包款后的余额为营业额

B.纳税人提供建筑劳务,营业额不包括工程所用的材料价款

C.台球和保龄球业务属于娱乐业

D.纳税人兼有不同税目的应税劳务,未分别核算营业额的,从高适用税率

正确答案:A、C、D

答案解析:纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的,其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内。

5、根据车船税法律制度的规定，下列有关车船税计税依据的表述中，正确的有（）。【多选题】

A.商用客车以辆数为计税依据

B.机动船舶以整备质量吨位数为计税依据

C.游艇以艇身长度为计税依据

D.商用货车以净吨位数为计税依据

正确答案:A、C

答案解析:选项AC正确：本题考核车船税的计税依据。选项BD错误：选项B：机动船舶以净吨位数为计税依据。选项D：商用货车以整备质量吨位数为计税依据。

6、侯某强占赵某的一台计算机，则上述法律关系中的客体是（）。【单选题】

A.侯某

B.侯某的强占行为

C.计算机

D.返还计算机的义务

正确答案:C

答案解析:选项C正确；选项ABD错误：选项A，属于法律关系的主体；选项B，属于引起法律关系产生的法律行为中的违法行为；选项D，法律关系的内容。

7、对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的（含1万元）暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。 （）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:选项A正确：本题考核个人所得税税收优惠。

8、某企业向摩托车制造厂（增值税一般纳税人）订购摩托车10辆，支付货款（含税）共计250800元，同时支付设计费30000元。摩托车制造厂计缴消费税的销售额是（）元。【单选题】

A.214359

B.248496

C.250800

D.280800

正确答案:B

答案解析:选项B符合题意：本题考核计征消费税的销售额的确定。计征消费税的销售额是销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括取得的增值税。价外费用视为含税收入，需要换算为不含税收入。因此，计缴消费税的销售额=（250800+30000）÷（1+13%）=248496（元）。

9、根据我国土地增值税暂行条例实施细则的规定，土地增值税的计税依据是（）。【单选题】

A.转让房地产取得的收入额

B.房地产开发总投资额

C.转让房地产取得的利润额

D.转让房地产取得的增值额

正确答案:D

答案解析:选项D正确：本题考核土地增值税的计税依据。土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额。

10、根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是（）。【单选题】

A.退休人员再任职取得的收入

B.从非任职公司取得的董事费收入

C.从任职公司取得的监事费收入

D.从任职公司关联企业取得的监事费收入

正确答案:B

答案解析:选项B正确：本题考核劳务报酬中劳务报酬的相关规定。根据个人所得税法律制度的规定，个人担任公司董事、监事，但不在公司任职、受雇，其取得的董事费、监事费收入，按照“劳务报酬所得”项目征税；个人在公司任职、受雇（包括关联公司），同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。

下面小编为大家准备了 初级会计职称 的相关考题，供大家学习参考。

由受托方代收代缴消费税的，应代收代缴的城市维护建设税按委托方所在地的适用税率计算。 （ ）

正确答案：×

由受托方代征代扣“三税”的，其代征代扣的城建税按受托方所在地适用税率计算。

下列税种中，属于地方税的有（ ）。

A．增值税

B．房产税

C．车船税

D．土地增值税

正确答案：BCD

本题考核地方税的种类。根据规定，增值税属于**和地方共享税；房产税、车船税和土地增值税均属于地方税。本题在教材中体现的不是很明显。

某企业于2003年成立，(假定所得税率为25%.)当年发生亏损300万元，2004年至2009年每年实现利润总额为40万元，则2009年年底该企业“利润分配—未分配利润”科目的借方余额为( )万元。

A．60

B．40.4

C．70

D．80

正确答案：C
解析： 按税法规定，允许用当年利润弥补以前年度的亏损但不得超过五年，因此，该企业2009年实现的利润40万元，应交所得税10万元，2009年年底该企业“利润分配—未分配利润”科目的借方余额=300-40×5-(40-40× 25%.)=70(万元)。

要求：根据下述资料，回答问题。

我国某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售液晶电视机，2013年度销售电视机取得不含税收入14300万元，销售成本和营业税金及附加合计5800万元；出租设备取得不含税租金收入300万元；实现的会计利润350万元。部分的费用支出如下：

（1）销售费用3500万元，其中广告费2200万元；

（2）管理费用3800万元，其中业务招待费145万元；

（3）财务费用1000万元，其中含向非金融企业借款1250万元所支付的年利息125万元（当年金融企业贷款的年利率为6.8％）；

（4）计入成本、费用中的实发工资800万元，发生的工会经费20万元、职工福利费200万元、职工教育经费55万元；

（5）营业外支出150万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款75万元。

下列关于广告费和业务招待费的纳税调整表述中，正确的是（ ）。

A.企业发生的广告费可以全额在当年的所得税前扣除

B.企业广告费应调增应纳税所得额10万元

C.企业发生的业务招待费应调增应纳税所得额72万元

D.企业发生的业务招待费应调增应纳税所得额58万元

下列关于三费经费的纳税调整，表述正确的是（ ）。A.工会经费应调增的应纳税所得额4万元

B.职工福利费应调增的应纳税所得额88万元

C.职工教育经费应调增的应纳税所得额35万元

D.三费经费合计应调增的应纳税所得额148万元

该企业当年应缴纳的企业所得税为（ ）万元。A.148.5

B.149.75

C.1 58.5

D.158

下列表述正确的是（ ）。A.该企业向非金融企业借款所支付的年利息可以全额在所得税前扣除

B.该企业向非金融企业借款所支付的年利息应调增的应纳税所得额＝125－1250×6.8％＝40（万元）

C.该企业公益性捐赠额可以全额在所得税前扣除

D.该企业公益性捐赠应调增的应纳税所得额＝75－350×12％＝33（万元）

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！

问题 1 答案解析：BC

广告费用扣除限额＝（14300＋300）×15％＝2190（万元），应调增的应纳税所得额＝2200－2190＝10（万元）；业务招待费：145×60％＝87万元>（14300十300）×5‰＝73（万元），应调增的应纳税所得额＝145－73＝72（万元）。



问题 2 答案解析：ABC
工会经费限额＝800×2％＝16（万元），应调增的应纳税所得额＝20－16＝4（万元）；职工福利费限额＝800×14 ％＝112（万元）.应调增的应纳税所得额＝200－112＝88（万元）；职工教育经费限额＝800×2.5％＝20（万元），应调增的应纳税所得额＝55－20＝35（万元）；合计应调增的应纳税所得额为4＋88＋35＝127（万元）。

问题 3 答案解析：D
该企业的应纳税所得额＝350＋10（广告费纳税调增）＋72（业务招待费纳税调增）＋127（三费经费纳税调增）＋40（不得扣除的利息支付纳税调增）＋33（公益性捐赠纳税调增）＝632（万元）；应缴纳的企业所得税＝632×25％＝158（万元）。

问题 4 答案解析：BD
向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除。该企业向非金融企业借款所支付的年利息应调增的应纳税所得额＝125－1250×6.8％＝40（万元）；企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12％的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。所以该企业公益性捐赠应调增的应纳税所得额＝75－350×12％＝33（万元）。

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