2020年初级会计职称考试《经济法基础》历年真题(2020-05-15)

发布时间：2020-05-15

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2020年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、（2018年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中属于来源于中国境内所得的有（ ）。【多选题】

A.甲国企业在中国境内提供咨询服务取得的收入 

B.乙国企业转让中国境内公司股权取得的收入

C.丁国企业在中国境外为中国公司技术人员提供培训服务取得的收入

D.丙国企业通过其代理商在中国境内销售货物取得的收入

正确答案:A、B、D

答案解析:选项ABD正确：本题考核企业所得税纳税人。选项AC ,提供劳务所得，按照劳务发生地确定；选项B ,权益性投资资产转让按照被投资企业所在地确定；选项D , 销售货物所得，按照交易活动发生地确定.

2、（2015年）大学教授张某取得的下列收入中，应按“稿酬所得”税目计缴个人所得税的是（）。【单选题】

A.作品参展收入

B.出版书画作品收入

C.学术报告收入

D.审稿收入

正确答案:B

答案解析:稿酬所得，是指个人因其作品以图书。报刊形式“出版、发表”而取得的所得；选项ACD均与“出版、发表”无关，应按“劳务报酬所得”计征个人所得税。

3、（2019年）根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，免征个人所得税的是（    ）。【单选题】

A.陈某取得所在公司发放的销售业绩奖金

B.杨某获得县教育部门颁发的教育方面的奖金

C.王某获得省政府颁发的科学方面的奖金

D.李某取得所在单位发放的年终奖

正确答案:C

答案解析:（1）选项AD：属于工资、薪金所得，需要照章缴纳个人所得税。（2）选项BC：个人取得省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税；选项B中颁发教育奖金的主体是县级教育部门，不符合标准，故排除。

4、（2017年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（ ）。【单选题】

A.接受捐赠收入

B.国债利息收入

C.销售货物收入

D.财政拨款

正确答案:D

答案解析:（1）选项AC：属于应税收入；（2）选项B：属于免税收入；（3）选项D：属于不征税收入。

5、（2014年）根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益性捐赠支出中，准予税前全额扣除的有（）。【多选题】

A.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠

B.通过国家机关向贫困地区的捐赠

C.通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠

D.通过国家机关向红十字事业捐赠

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B：个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

6、关于甲电子设备公司可以享受当年企业所得税税收优惠的下列表述中，正确的是（）。【不定项】

A.支付残疾职工的工资，在据实扣除的基础上，按照14万元的200%在计算当年应纳税所得额时加计扣除

B.购置环境保护专用设备60万元投资额的20%可以从当年的应纳税额中抵免

C.新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照19万元的100%在计算当年应纳税所得额时加计扣除

D.购进专门用于研发的设备金额35万元可以一次性在计算当年应纳税所得额时扣除

正确答案:D

答案解析:（1）选项A：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除，选项A错误。（2）选项B：企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免，选项B错误。（3）选项C：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除，选项C错误。（4）选项D：所有企业在2014年1月1日后购进并专门用于研发活动的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除，选项D正确。

7、（2017年）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.保险赔款

B.国家发行的金融债券利息

C.军人转业费

D.劳动分红

正确答案:A、B、C

答案解析:（1）选项ABC：均免征个人所得税；（2）选项D：按“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。

8、（2017年）甲企业为创业投资企业，2014年2月釆取股权投资方式向乙公司（未上市的中小高新技术企业）投资300万元，至2016年12月31日仍持有该股权。甲企业2016年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为2000万元。己知企业所得税税率为25%，甲企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。计算甲企业2016年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。【单选题】

A.（2000-300）×25%=425 万元

B.（2000-300×70%）×25%=447.5 万元

C.2000×70%×25%=350 万元

D.（2000×70%-300）×25%=275 万元

正确答案:B

答案解析:（1）创业投资企业釆取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。（2）甲企业2016年度应缴纳企业所得税税额=（2000-300×70%）×25%=447.5 （万元）。

9、（2017年）个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，不征收个人所得税。（ ）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:B

答案解析:个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，属于个人所得税应税所得，应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。

10、下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是（ ）。【不定项】

A.职工教育经费60万元

B.工会经费24万元

C.职工福利费300万元

D.工资、薪金总额2000万元

正确答案:A、B、D

答案解析:（1）选项A：职工教育经费税前扣除限额=2000×8%=I60（万元）>实际发生额60万元，准予全额扣除；（2）选项B：工会经费税前扣除限额=2000×2%=40（万元）>实际发生额24万元，准予全额扣除；（3）选项C：职工福利费税前扣除限额=2000×14%=280（万元）（4）选项D：企业发生的合理的工资薪金支出，准予全额扣除。

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下面小编为大家准备了 初级会计职称 的相关考题，供大家学习参考。

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