2021年初级会计职称考试《经济法基础》历年真题(2021-09-08)

发布时间：2021-09-08

2021年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、（2015年）根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。【单选题】

A.纳税人采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天

B.纳税人销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭证的当天

C.纳税人采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

D.纳税人进口货物，为报关进口的当天

正确答案:A

答案解析:选项A：采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，增值税纳税义务发生时间均为收到收到销售款或者取得索取销售款凭证的当天。

2、计算甲公司当月销售大型机械设备增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。【不定项】

A.226/(1+13%)×13%

B.960×13%

C.[(226×50%)+960]/(1+13%)×13%

D.（226+960）/(1+13%)×13%

正确答案:C

答案解析:增值税分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天。采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。

3、甲企业的下列行为中，应当缴纳消费税的是（）。【不定项】

A.将480辆自产中轻型商用客车用于销售

B.将10辆自产中轻型商用客车用于广告

C.将8辆自产中轻型商用客车用于企业管理部门

D.将2辆自产中轻型商用客车用于赞助

正确答案:A、B、C、D

答案解析:（1）中轻型商用客车按“小汽车”征 收消费税；(2）选项A:“小汽车”在生产销售环节应当征收消费税；(3）选项BCD：纳税人将自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面，视同销售应税消费品， 于移送使用时纳税。

4、（2019年）被保险人获得的保险赔付应征收增值税。（    ）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:B

答案解析:被保险人获得的保险赔付，不征收增值税。

5、（2015年）根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是（）。【单选题】

A.汽油

B.香烟

C.啤酒

D.实木地板

正确答案:B

答案解析:（1）现行消费税的征税范围中，只有卷烟、白酒采用复合计征方法计征；（2）选项AC：从量定额计征；（3）选项D：从价定率计征。

6、（2018年）下列各项中，应按照“销售服务—生活服务”税目计缴增值税的是（）。【单选题】

A.文化创意服务

B.车辆停放服务

C.广播影视服务

D.旅游娱乐服务

正确答案:D

答案解析:选项D正确：本题考核增值税的征税范围。选项ABC错误：（1）选项A：按照“销售服务—文化创意服务”税目计缴增值税；（2）选项B：按照“销售服务—租赁服务”税目计缴增值税；（3）选项C：按照“销售服务—广播影视服务”税目计缴增值税。

7、关于甲企业以小汽车投资应缴纳的消费税税额，下列计算正确的是（）。【不定项】

A.20x16x5%=16（万元）

B.20 x 15 x5%== 15（万元）

C.20 x 10 x5％=10（万元）

D.20 x 14 X5%=14（万元）

正确答案:A

答案解析:纳税人用于换取生产资料和消费资料、 投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的“最高”销售价格作为计税依据计算消费税。

8、（2018年）下列属于零售环节要征收消费税的有（  ）。【多选题】

A.烟

B.酒

C.金银首饰

D.超豪华小汽车

正确答案:C、D

答案解析:选项CD符合题意：本题考核消费税征收范围。在零售环节征收消费税的有金银首饰、钻石及钻石饰品、铂金首饰、超豪华小汽车。

9、计算甲煤矿当月应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）。【不定项】

A.（50+100+10）×500×13%-32800=-22400 元

B.（2000+100）×500×13%-100300=36200元

C.（2000+50+100+10）×500×13%-126300=14100元

D.（2000+50+10）×500×13%-119500=14400元

正确答案:C

答案解析:甲煤矿当月应缴纳增值税税额=（2000+50+100+10）×500×13%-126300=14100（元）。

10、（2016年）根据增值税法律制度的规定，销售下列货物应当按增值税低税率9%征收的有（）。【多选题】

A.粮食

B.图书

C.暖气

D.电力

正确答案:A、B、C

答案解析:粮食、食用植物油；自来水、暖气、冷气等；图书、报纸、杂志；属于增值税税率9%的征收范围。

下面小编为大家准备了 初级会计职称 的相关考题，供大家学习参考。

下列税种中，采用比例税率的有（ ）。

A．企业所得税

B．个人所得税

C．增值税

D．营业税

正确答案：ACD
本题考核比例税率的范围。个人所得税的有些税目采用超额累进税率，故B选项不能选。

2003年12月，一般纳税企业W企业发生如下经济业务。

(1) W企业已收到一张面值为468 000元的银行承兑汇票，本期结转销售成本260 000元；本期商品销售收入400090元，增值税税率17%。

(2) 以银行存款支付本月发生的管理费用5 300元．营业费用4 700元。

(3) 购入2年期公司债券80 000元，手续费用1 000元(直接计入当期损益)，以银行存款支付。

(4) 收到兑付的4年期国库券本金200 000元，利息收入10 000元(该国库券每年12月份兑付当年利息，企业在收到利息时确认当年投资收益)，全部款项已存入银行。

(5) 报废旧设备一台，原值50 000元，已提折旧36 000元，发生清理费用500元，取得残料变价收入800元，有关款项已通过银行结算完毕。

(6) 转让专利技术，取得收入100 000元，账面价值90 000元。

(7) 以现金支付卫生罚款300元。

(8) 计算12月份应纳所得税额，税率为33%，以银行存款交纳全年应交未交的所得税。

要求：

(1) 编制有关经济业务的会计分录。

(2) 计算12月份应纳税所得额和应交所得税金额。

正确答案：(1) 有关经济业务的会计分录如下 ①借：应收票据 468 000 贷：主营业务收入 400 000 应交税金——应交增值税(销项税额) 68 000 借：主营业务成本 260 000 贷：库存商品 260 000 ②借：管理费用 5 300 营业费用 4 700 贷：银行存款 10 000 ③借：长期债权投资 80 000 投资收益 1 000 贷：银行存款 81 000 ④借：银行存款 210 000 贷：长期债权投资 200 000 投资收益 10 000 ⑤借：固定资产清 14 000 累计折旧 36 000 贷：固定资产 50 000 借：固定资产清理 500 贷：银行存款 500 借：银行存款 800 贷：固定资产清理 800 借：营业外支出 13 700 贷：固定资产清理 13 700 ⑥借：银行存款 100 000 贷：无形资产 90 000 应交税金——应交营业税 5 000 营业外收A 5 000 ⑦借：营业外支出 300 贷：现金 300 (2) 12月份应纳税所得额＝(400 000-260 000-5 300-4 700-1 000-13 700+5 000-300)元＝120 000元 12月份应纳所得税额＝120 000×33%＝39600元 借：所得税 39 600 贷：应交税金——应交所得税 39 600 借：应交税金——应交所得税 39 600 贷：银行存款 39 600
(1) 有关经济业务的会计分录如下 ①借：应收票据 468 000 贷：主营业务收入 400 000 应交税金——应交增值税(销项税额) 68 000 借：主营业务成本 260 000 贷：库存商品 260 000 ②借：管理费用 5 300 营业费用 4 700 贷：银行存款 10 000 ③借：长期债权投资 80 000 投资收益 1 000 贷：银行存款 81 000 ④借：银行存款 210 000 贷：长期债权投资 200 000 投资收益 10 000 ⑤借：固定资产清 14 000 累计折旧 36 000 贷：固定资产 50 000 借：固定资产清理 500 贷：银行存款 500 借：银行存款 800 贷：固定资产清理 800 借：营业外支出 13 700 贷：固定资产清理 13 700 ⑥借：银行存款 100 000 贷：无形资产 90 000 应交税金——应交营业税 5 000 营业外收A 5 000 ⑦借：营业外支出 300 贷：现金 300 (2) 12月份应纳税所得额＝(400 000-260 000-5 300-4 700-1 000-13 700+5 000-300)元＝120 000元 12月份应纳所得税额＝120 000×33%＝39600元 借：所得税 39 600 贷：应交税金——应交所得税 39 600 借：应交税金——应交所得税 39 600 贷：银行存款 39 600

企业在资产负债表日只能采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。（ ）

A、正确

B、错误

正确答案：B
专家解析：正确答案：B   题型：常识题   难易度：易 
有确凿证据表明投资性房地产的公允价值能够持续可靠取得的，可以对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。

下列关于税务机关税款追征期的规定，正确的说法是（ ）。

A．一般情况追征期为三年

B．特殊情况追征期为五年

C．特殊情况追征期为十年

D．对纳税人偷税骗税少缴的税款无限期追征

正确答案：ABD

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