2021年初级会计职称考试《经济法基础》历年真题(2021-02-02)

发布时间：2021-02-02

2021年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、（2016年）纳税人应当依法办理纳税申报的情形有（）。（2020改编）【多选题】

A.纳税年度内预缴额低于应纳税额的

B.取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款

C.因移居境外注销中国户籍

D.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得

正确答案:A、B、C、D

答案解析:纳税义务有下列情形之一的，应当依法办理纳税申报：（1）取得综合所得需要办理汇算清缴；需要办理汇算清缴的情形包括：a.在两处或者两处以上取得综合所得，且综合所得年收入减去专项扣除的余额超过6万元；b.取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入减去专项扣除的余额超过6万元；c.纳税年度内预缴税额低于应纳税额的；d.纳税人申报退税。纳税人申请退税，应当提供其在中国境内开设的银行账户，并在汇算清缴地就地办理税款退库；（2）取得应税所得没有扣缴义务人；（3）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款；（4）取得境外所得；（5）因移居境外注销中国户籍；（6）非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得；（7）国务院规定的其它情形。

2、甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费支出是（ )。【不定项】

A.1275万元

B.1500万元

C.1287万元

D.1200万元

正确答案:A

答案解析:广告费的扣除限额=（8000+500）×15%=1275（万元），本年广告费支出为1500万元，大于扣除限额，只能按照扣除限额1275万元扣除，超过扣除限额部分结转以后年度扣除。

3、（2016年）下列固定资产在企业所得税前不得计算扣除折旧的有（）。【多选题】

A.未使用的厂房

B.经营租赁方式租入的固定资产

C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

D.与经营活动无关的固定资产

正确答案:B、C、D

答案解析:未使用的厂房在企业所得税前是需要计算扣除折旧的。

4、（2019年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项不得计算折旧扣除的有（    ）。【多选题】

A.未投入使用的房屋、建筑物

B.以经营租赁方式租入的固定资产

C.以融资租赁方式租出的固定资产

D.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产

正确答案:B、C、D

答案解析:在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除；但下列固定资产不得计算折旧扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（2）以经营租赁方式租入的固定资产；（3）以融资租赁方式租出的固定资产；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（5）与经营活动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地；（7）其他不得计提折旧扣除的固定资产。

5、（2019年）根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，免征个人所得税的是（    ）。【单选题】

A.陈某取得所在公司发放的销售业绩奖金

B.杨某获得县教育部门颁发的教育方面的奖金

C.王某获得省政府颁发的科学方面的奖金

D.李某取得所在单位发放的年终奖

正确答案:C

答案解析:（1）选项AD：属于工资、薪金所得，需要照章缴纳个人所得税。（2）选项BC：个人取得省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税；选项B中颁发教育奖金的主体是县级教育部门，不符合标准，故排除。

6、（2017年）企业从事花卉种植的所得，减半征收企业所得税。（）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：①花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；②海水养殖、内陆养殖。

7、（2014年）根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益性捐赠支出中，准予税前全额扣除的有（）。【多选题】

A.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠

B.通过国家机关向贫困地区的捐赠

C.通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠

D.通过国家机关向红十字事业捐赠

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B：个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

8、（2018年）根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的有（）。【多选题】

A.某经济学家从非雇佣企业取得的讲学收入

B.某职员取得的本单位优秀员工奖金

C.某工程师从非雇佣企业取得的咨询收入

D.某高校教师从任职学校领取的工资

正确答案:A、C

答案解析:选项AC正确：本题考核劳务报酬所得项目。对于工资薪金所得和劳务报酬所得的区分，属于雇佣关系的为工资薪金所得（选项B和选项D），属于非雇佣关系的属于劳务报酬所得（选项A和选项C）。

9、（2019年）2018年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。计算甲企业2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（）。【单选题】

A.74万元

B.60万元

C.84万元

D.72万元

正确答案:D

答案解析:（1）公益性捐赠支出税前扣除限额=600×12%=72（万元）；（2）实际捐赠支出62万元+上年度结转的捐赠支出12万元=74万元，超过该限额，所以只能按照限额扣除，在计算甲企业2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是72万元。

10、（2017年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有（ ）。【多选题】

A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

B.财政拨款

C.国债利息收入

D.接受捐赠收入

正确答案:A、B

答案解析:（1）选项C：属于免税收入；（2）选项D：属于应税收入。

下面小编为大家准备了 初级会计职称 的相关考题，供大家学习参考。

流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项中，不属于流转税的有（ ）。

A．增值税

B．消费税

C．营业税

D．印花税

正确答案：D
印花税是针对境内书立合同或者领受权利许可证照的行为征税，属于行为税范围，不属于流转税。

如果“预收账款”账户所属明细账户有借方余额，在资产负债表中应（ ）。

A．以负号列在“预收账款”项目中

B．列在“预付账款”项目中

C．列在“应收账款”项目中

D．列在“应付账款”项目中

正确答案：D

某旅游开发有限公司下属的一公园，2013年8月发生有关业务及收入如下：

（1）旅游景点门票收入400万元；

（2）景区内设立有一家游艺场，提供娱乐服务，取得收入100万元；

（3）民俗文化村项目表演收入120万元；

（4）与甲企业签订合作经营协议；以景区内价值2000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店（房屋产权仍属公司所有），按照约定旅游公司每月收取20万元的固定收入；

已知：上述各项收入均能单独核算，当地规定的娱乐业的营业税税率为20%。

要求：根据上述资料，回答下列题。

下列说法中，表述正确的是（）。

A.旅游景点门票应按“服务业”税目征收营业税

B.游艺场收入应按“服务业”税目征收营业税

C.民俗文化村项目表演收入应按“文化体育业”税目征收营业税

D.合作经营的景区酒店应按“服务业”税目征收营业税

业务（1）和业务（3）应纳的营业税共计（）万元。A.25.6

B.21

C.15.6

D.18

业务（2）应纳的营业税为（）万元。A.5

B.10

C.20

D.3

该旅游开发公司当月应纳营业税共计（）万元。A.35.6

B.20.6

C.21.6

D.36.6

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！

问题 1 答案解析：CD

旅游景点门票应按“文化体育业”税目征收营业税；游艺场收入应按“娱乐业”税目征收营业税。



问题 2 答案解析：C
门票收入应按“文化体育业”缴纳营业税，应纳营业税=400×3%=12（万元）=15.6（万元）

问题 3 答案解析：C
业务（2）属于娱乐业，应纳营业税=100×20%=20（万元）

问题 4 答案解析：D
合作经营酒店，不共担风险，只是收取固定收入，应该按“服务业——租赁业，征收营业税，应纳营业税=20×5%=1（万元）。 该旅游公司当月应纳营业税=12十20+3.6+1=36.6（万元）

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