2020年初级会计职称考试《经济法基础》历年真题(2020-09-21)

发布时间：2020-09-21

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2020年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、计算甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（  ）。【不定项】

A.160-35+（100-60）+60=225 万元

B.160+（100-10.175）+60+2+5=316.825 万元

C.160+（100-60）+60+5=265 万元

D.160+（100-10.175）+2+5=256.825 万元

正确答案:B

答案解析:间接法计算应纳税所得额。应纳税所得额=利润总额+纳税调整项目金额。业务招待费准予扣除10.175，其他的不可扣除，故调增(100-10.175)，直接捐赠、非广告性赞助支出、向股东支付股息，均不可扣除，应纳税调增。选项B正确

2、甲公司下列收入中，应计入2017年度企业所得税收入总额的是（ ）。【不定项】

A.销售商品收入2 000万元

B.转让股权收入1000万元

C.转让使用过的设备收入15万元

D.销售原材料收入35万元

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项ABCD正确：本题考核企业所得税的收入总额。收入总额包括：销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入以及其他收入。

3、（2017年）根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，不论支付地点是否在境内，均为来源于中国境内所得的有（ ）。【多选题】

A.转让境内房产取得的所得

B.许可专利权在境内使用取得的所得

C.因任职在境内提供劳务取得的所得

D.将财产出租给承租人在境内使用取得的所得

正确答案:A、B、C、D

答案解析:以上选项均属于来源于中国境内的所得。

4、（2017年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（ ）。【单选题】

A.接受捐赠收入

B.国债利息收入

C.销售货物收入

D.财政拨款

正确答案:D

答案解析:（1）选项AC：属于应税收入；（2）选项B：属于免税收入；（3）选项D：属于不征税收入。

5、（2016年）根据个人所得税法律制度的规定，下列应按“工资、薪金所得”税目，征收个人所得税的是（）。【单选题】

A.单位全勤奖

B.参加商场活动中奖

C.出租闲置房屋取得的所得

D.国债利息所得

正确答案:A

答案解析:工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。全勤奖属于奖金，应按“工资、薪金”项目计征个人所得税。

6、（2017年）个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，不征收个人所得税。（ ）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:B

答案解析:个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，属于个人所得税应税所得，应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。

7、（2018年）未经核定的准备金支出不能在企业所得税税前扣除。（  ）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:选项A正确：本题考核企业所得税不得扣除项目。

8、甲公司的下列支出中，在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（ ）。【不定项】

A.法院诉讼费3万元

B.银行逾期利息6万元

C.税收滞纳金4万元

D.合同违约金5万元

正确答案:C

答案解析:（1）选项C属于行政性质的罚款，不得税前扣除；（2）选项A属于企业的合理支出，可以在税前扣除；（3）选项BD属于经济性质罚款，可以在税前扣除。

9、（2018年）下列不属于缴纳企业所得税的是（ ) 。【单选题】

A.丙个人独资企业

B.乙事业单位

C.甲有限责任公司

D.丁股份有限公司

正确答案:A

答案解析:选项A正确：本题考核企业所得税纳税人。企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不属于企业所得税纳税义务人，不缴纳企业所得税。

10、（2019年）根据企业所得税法律制度的规定，下列行业中，不适用研究开发费用税前加计扣除政策的有（）。【多选题】

A.住宿和餐饮业

B.烟草制造业

C.租赁和商务服务业

D.批发和零售业

正确答案:A、B、C、D

答案解析:下列行业不适用税前加计扣除政策：（1）烟草制造业；（2）住宿和餐饮业；（3）批发和零售业；（4）房地产业；（5）租赁和商务服务业；（6）娱乐业；（7）财政部和国家税务总局规定的其他行业。

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下面小编为大家准备了 初级会计职称 的相关考题，供大家学习参考。

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