2020年初级会计职称考试《经济法基础》章节练习(2020-01-21)

发布时间：2020-01-21

2020年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理第五章 企业所得税、个人所得税法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在应纳税所得额中扣除的有（）。【多选题】

A.经营过程中支付的违约金

B.企业之间支付的管理费用

C.固定资产转让费用

D.支付给个人投资者的股息

正确答案:B、D

答案解析:选项BD符合题意：本题考核企业所得税的扣除项目。企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除；支付给个人投资者股息，不得作为企业费用扣除。

2、根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列支出或损失，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。 【单选题】

A.支付给投资者的股息

B.企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出

C.购买劳动保护用品的合理支出

D.在生产经营活动中发生的合理利息支出

正确答案:A

答案解析:（1）选项A：支付给投:资者的股息不得在税前扣除；（2）选项 B：企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予扣除；（3）选项C：企业发生的合理的劳动保护支出，准予税前扣除；（4）选项D：在生产经营活动中发生的合理利息支出，准予税前扣除。

3、根据企业所得税法律制度的规定，下列利息支出，可以在企业所得税税前据实扣除的有（）。 【多选题】

A.非金融企业向金融企业借款的利息支出

B.金融企业同业拆借利息支出

C.非金融企业向非金融企业借款的利息支出

D.金融企业的各项存款利息支出

正确答案:A、B、D

答案解析:选项C：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除，超过部分不得扣除。 

4、集体所有制企业职工个人在企业改制过程中，以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，应按“财产转让所得”计缴个人所得税。（）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:B

答案解析:选项B符合题意：本题考核个人所得税税收优惠。上述情形，不征收个人所得税。

5、根据《个人所得税法（2018年修正）》的规定，在计算居民个人的个人所得税应纳税所得额时，下列各项中，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的是（）。 【单选题】

A.劳务报酬所得

B.特许权使用费所得

C.经营所得

D.财产租赁所得

正确答案:D

答案解析:居民个人按照定额与比例相结合的方法扣除费用的征税项目仅存：财产租赁所得。

下面小编为大家准备了 初级会计职称 的相关考题，供大家学习参考。

下列交易或事项，不应确认为营业外支出的是（ ）。

A．支付的税款滞纳金

B．无法查明原因的现金短缺

C．无形资产出售净损失

D．固定资产盘亏净损失

正确答案：B

对需要安装的商品的销售，必须在安装和检验完毕后确认收入。（ ）

正确答案：×
本题考核销售收入的确认。如果安装程序比较简单，则可以在商品发出时确认收入。

下列有关政府补助的会计处理表述正确的有（ ）。

A. 与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间费用或损失的，在取得时先确认为递延收益，然后在确认相关费用的期间计入当期营业外收入

B. 与收益相关的政府补助，用于补偿企业已发生费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入

C. 与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益，然后自相关资产可供使用时起，在该项资产使用寿命内平均分配，计入当期营业外收入

D. 与资产和收益均相关的政府补助,需要将其分解为与资产相关的部分和与收益相关的部分，分别进行会计处理

正确答案：ABCD
[该题针对“政府补助的处理”知识点进行考核]

下列对土地增值税的理解，不正确的是（ ）。

A．政府机关转让房地产应当缴纳土地增值税

B．农村集体土地不属于土地增值税的征税范围

C．医院因新住院部建成而转让旧住院部，取得转让收入可以免征土地增值税

D．外商投资企业转让境内房产，应当缴纳土地增值税

正确答案：C
本题考核土地增值税的征税范围。医院转让房地产也要按税法规定缴纳土地增值税。

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