2020年初级会计职称考试《经济法基础》章节练习(2020-03-06)

发布时间：2020-03-06

2020年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理第五章 企业所得税、个人所得税法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、企业在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算时产生的汇兑损失，除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外，准予扣除。 （）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:选项A正确：本题考核企业所得税税前准予扣除的项目。企业在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算时产生的汇兑损失，除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外，准予扣除。

2、赵某以自有汽车一辆作价50万元出资，与钱某、孙某等人成立保卫萝卜有限责任公司，赵某的该行为应按照财产转让所得缴纳个人所得税。（）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:选项A正确：本题考核个人所得税的应税项目。个人以“非货币性资产”投资，属于转让和投资同时发生，对转让所得应按“财产转让所得”征税。

3、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有（）。【多选题】

A.某大学教授从甲企业取得咨询费

B.某公司高管从乙大学取得的讲课费

C.某设计院设计师从丙家装公司取得的设计费

D.某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费

正确答案:A、B、C

答案解析:选项ABC正确：本题考核个人所得税应税项目。

4、 某企业为国家重点扶持的高新技术企业， 2017年度实现利润总额为800万元；当年发生营业外支出100万元，分别为向税务机关支付税收滞纳金30万元，向工商行政管理部门支付罚款20万元，赞助支出50万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，则该企业2018年应缴纳企业所得税=（800+30+20+50）×15%=135（万元）。（ ）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税；税收滞纳金、工商行政管理部门的罚款和与生产经营活动无关的非广告性质的赞助支出，均不得在所得税前扣除。所以该企业2018年应缴纳企业所得税=（800+30+20+50）×15%=135（万元）。 

5、赵某持有的上市公司股票取得的下列股息中，减按50%计入应纳税所得额的有（）。【多选题】

A.赵某持有A上市公司的限售股，解禁前取得的股息红利

B.赵某持有B上市公司股票时间3年，取得的股息红利

C.赵某持有C上市公司股票时间1年，取得的股息红利

D.赵某持有D上市公司股票时间1个月，取得的股息红利

正确答案:A、C

答案解析:选项AC符合题意：选项A，个人持有“上市公司限售股”，解禁前取得的股息红利，减按50%计入应纳税所得额；选项C，个人持有上市公司股票，超过1个月未超过1年的，取得的股息红利，减按50%计入应纳税所得额；

下面小编为大家准备了 初级会计职称 的相关考题，供大家学习参考。

纳税人在纳税登记时，应登记的内容有哪些?申请办理纳税登记时应提交的文件有哪些?

正确答案：
纳税登记时应登记的内容包括：(1)单位名称、法定代表人或者业主姓名及其身份证、护照或者其他合法证件的号码；(2)住所、经营地点；(3)经济性质；(4)企业形式、方式(5)生产经营范围、经营方式；(6)注册资金(资本)、投资总额、开户银行及账号；(7)生产经营期限、从业人数、营业执照号码；(8)财务负责人、办税人员；(9)其他有关事项。
纳税人申请办理税务登记时，应当相应出示以下证件和资料：(I)营业执照或其他核准执业证件；(2)有关合同、章程、协议书；(3)银行账号证明；(4)居民身份证、护照或者其他证明身份的合法证件；(5)组织机构统一代码证书；(6)其他需要提供的有关证件。另外，属于享受税收优惠政策的企业，应当提供相应的证明、资料。

根据税收征收管理法律制度的规定，下列财产中，可以作为纳税抵押的有（ ）。

A.抵押人被查封的房屋

B.抵押人有权处分的国有房屋

C.抵押人被监管的财产

D.抵押人有权处分的交通运输工具

正确答案：BD
答案解析：本题考核纳税抵押财产的范围。根据规定，依法被查封、扣押和监管的财产，不能作为纳税抵押。

按规定计算代扣代缴职丁个人所得税，应贷记的会计科目是（ ）。 A．“应付职工薪酬” B．“其他应付款” C．“应交税费” D．“银行存款”

正确答案：C
按规定计算代扣代缴职工个人所得税，贷记“应交税费——应交个人所得税”科目。

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