2021年初级会计职称考试《经济法基础》章节练习(2021-08-02)

发布时间：2021-08-02

2021年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理第五章 企业所得税、个人所得税法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、下列各项中,应计算缴纳个人所得税的有()。【多选题】

A.职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产

B.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产

C.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产,转让时所获得的收入

D.职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息

正确答案:C、D

答案解析:本题考核企业改组改制过程中个人取得的量化资产征税问题。不能忽视转让量化资产、以量化资产参与企业分配获得股息收益这些重要计税条件。形式上取得企业量化资产——不征个人所得税;实质上取得企业量化资产——缓征个人所得税;转让量化资产——按“财产转让所得”项目计征个人所得税;分红——按“利息、股息、红利”项目征收个人所得税。

2、根据企业所得税法的规定,下列项目可以享有加计扣除的有()。【多选题】

A.企业安置残疾人员所支付的工资

B.企业购置节能节水专用设备的投资

C.企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资

D.新技术、新产品、新工艺的研究开发费用

正确答案:A、D

答案解析:本题考核企业所得税税收优惠政策。选项B,企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额,可以按一定比例实行税额抵免,不可以加计扣除;选项C,创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资,可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。

3、个人兼职取得的收入，按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。（）【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:个人兼职取得的收入，应按照"劳务报酬所得"项目缴纳个人所得税。

4、钱某在一次演出中取得收入10000元，已知劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元，4000元以上的，减除20%的费用，适用税率为20%。根据个人所得税法律制度的规定，钱某应缴纳的个人所得税税额为（）元。【单选题】

A.1840

B.1600

C.2000

D.4800

正确答案:B

答案解析:钱某应缴纳个人所得税=10000*（1-20%）*20%=1600（元）

5、张某当月需缴纳的个人所得税合计为()元。【不定项】

A.11035

B.12480

C.13050

D.14050

正确答案:A

答案解析:产品设计取得的报酬属于劳务报酬,应纳个人所得税=50000×(1-20%)×30%-2000=10000(元)获得保险公司赔偿免征个人所得税。张先生当月应纳个人所得税合计=75+960+10000=11035(元)

下面小编为大家准备了 初级会计职称 的相关考题，供大家学习参考。

甲公司为一般纳税企业，在建造新厂房时，领用一批外购的原材料，对于增值税部分其正确的会计处理是（ ）。 A．将进项税额计入存货成本 B．作出口退税处理 C．作销项税额处理 D．作进项税额转出处理，并将进项税额转入在建工程成本

正确答案：D
外购的原材料改变其用途(用于非应税项目等)，其相应的增值税进项税额要转出。企业销售货物或者提供应税劳务时：
借：应收账款(或应收票据、银行存款)
　　贷：主营业务收入(或其他业务收入等)  
　　　　应交税费一一应交增值税(销项税额)
发生的销售退回，作相反的会计分录。企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费，将自产、委托加工或购买的货物作为投资、分配给股东、赠送他人等，应视同销售货物计算交纳增值税，即：
借：在建工程(或长期股权投资、营业外支出等)
　　贷：应交税费——应交增值税(销项税额)

下列各项中，属于期间费用的是（ ）。

A．主营业务成本

B．制造费用

C．财务费用

D．营业外支出

正确答案：C
期间费用包括管理费用、财务费用和销售费用。

企业的下列固定资产，按规定不应计提折旧的是（ ）。

A．经营性租入的设备

B．融资租人的设备

C．经营性租出的房屋

D．未使用的设备

正确答案：A

根据总账与明细账平行登记的要求对每项经济业务在同一会计期间分别计入总账及其所属明细账。（ ）

此题为判断题(对，错)。

正确答案：√

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