2022年初级会计职称考试《经济法基础》章节练习(2022-01-16)

发布时间：2022-01-16

2022年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理第五章 所得税法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、企业以前年度发生的资产损失，属于实际资产损失的，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过5年。（） 【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:企业以前年度发生的资产损失，属于实际资产损失的，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过5年。

2、企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种；计价方法一经选用，不得随意变更。（）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:B

答案解析:企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、 加权平均法、个别计价法中选用一种（不包括后进先出法）；计价方法一经选用， 不得随意变更。

3、根据企业所得税的规定，下列税金中，不可以从应纳税所得额中扣除的是（）。【单选题】

A.土地增值税

B.增值税

C.消费税

D.城市维护建设税

正确答案:B

答案解析:选项B正确：本题考核企业所得税前可以扣除的税金。增值税为价外税，不影响损益，不得在企业所得税前扣除。【应试技巧】重点记忆不得作为税金扣除的税种是增值税，其余的可以在税前扣除的税费可以简要了解，如消费税、资源税、土地增值税、城建税、教育费附加等税费。

4、根据企业所得税法的规定，企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府对红十字事业的捐赠，农村义务教育的捐赠，公益性青少年的捐赠可以全额税前扣除。 （）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:B

答案解析:选项B符合题意：本题考核税前准予扣除的项目。根据企业所得税法，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

5、根据《个人所得税法（2018年修正）》 的规定，个人将其所得对教育、扶贫、 济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的收入额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。 （ ）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:B

答案解析:个人将其所得对教育、 扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠， 捐赠额未超过纳税人申报的“应纳税所得额” 30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。

下面小编为大家准备了 初级会计职称 的相关考题，供大家学习参考。

富泰公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，消费税税率为l0%，营业税税率为5%，所得税税率为25%，存货收发采用实际成本核算。该企业2008年发生下列经济业务：

(1)从一般纳税企业购入一批原材料，增值税专用发票上注明的原材料价款为100万元，增值税17万元，货款已经支付，另购入材料过程中支付运费10000元(进项税额按7%的扣除率计算)，材料已经到达并验收入库。

(2)将一批材料用于工程项目，材料成本为10000元。

(3)从一般纳税企业购入工程物资一批，其价款为20万元，增值税为3．4万元，用银行存款支付。

(4)对外提供运输劳务，收入10万元存入银行，确认收入并计算应交营业税。

(5)转让一项专利权的所有权，收入l00万元存入银行，该专利权转让时账面余额为80万元，摊余价值为60万元。

(6)企业用银行存款支付购买印花税票1600元。

(7)向甲公司销售一批应税消费品100000元，增值税l7000元，收到款项存入银行。该批产品的实际成本为80000元。

要求：根据上述业务编制相关的会计分录。

正确答案：
【答案】
(1)购入原材料：
借：原材料1009300
应交税费－应交增值税(进项税额)
170700
(170000+100007%)
　　贷：银行存款ll80000
(1000000+170000+10000)
(2)工程项目领用材料，将原抵扣的进项税额转出：
借：在建工程ll700
　　贷：原材料10000
应交税费－应交增值税(进项税额转出)
1700
(3)购入工程物资，进项税额不能抵扣，计入成
本中：
借：工程物资234000
　　贷：银行存款234000
(4)对外提供劳务：
借：银行存款l00000
　　贷：其他业务收入l00000
计算应交营业税：
借：营业税金及附加5000
　　贷：应交税费－应交营业税
5000(1000005%)
(5)转让无形资产所有权通过营业外收入核算：
借：银行存款lOOOOOO
累计摊销200000
　　贷：无形资产800000
应交税费－应交营业税
50000(1000005%)
营业外收入350000
(6)印花税直接计入管理费用中：
借：管理费用l600
　　贷：银行存款l600
(7)销售产品：
借：银行存款ll7000
　　贷：主营业务收入l00000
应交税费－应交增值税(销项税额)
17000
借：营业税金及附加10000
　　贷：应交税费－应交消费税l0000
借：主营业务成本80000
　　贷：库存商品80000

甲企业为一般纳税人，适用增值税率为17％。2007年9月份发生下列经济业务：（假设除增值税以外的其他税费不予考虑）

（1）5日销售商品一批，价款300 000元，增值税51 000元，款项尚未收到，该批商品成本为180 000元；

（2）10日取得出租固定资产收入5 000元，款项尚未收回；

（3）11日出售一项专利权，该专利权的账面余额为50 000元，累计计提的摊销金额为25 000元，累计计提的减值准备为5 000元，取得的出售价款为18 000元，款项已收到存入银行；

（4）15日收到货币资金捐赠400 000元；

（5）24日取得出租包装物收入3 000元，款项已收到存入银行。

要求：根据上述经济业务编制会计分录，并计算本月收入。

正确答案：
（1）9月5日，企业销售商品实现时：
借：应收账款　　　　　　　　　　　　  　　351 000
贷：主营业务收入　　　　　　　　　　    　　    300 000
应交税费--应交增值税（销项税额）         　 51 000
借：主营业务成本　　　　　　　　　　　  　180 000
贷：库存商品　　　　　　　　　　　      　 　 180 000
（2）9月10日计算出租固定资产收入：
借：其他应收款　　　　　　　　　　　    　5 000
贷：其他业务收入　　　　　　　　　          　　5 000
（3）9月11日，出售无形资产：
借：银行存款　　　　　　　　　　　　   　18 000
累计摊销                             25 000
无形资产减值准备                      5 000
营业外支出--处置非流动资产利得　  　2 000
贷：无形资产　                               　50 000
（4）9月15日，收到货币资金捐赠：
借：银行存款　　　　　　　　　　　  　　400 000
贷：营业外收入　　　　 　　　　 　        　　400 000
（5）9月24日，收到出租包装物收入：
借：银行存款　　　　　　　　　　　　　    3 000
贷：其他业务收入　　　　　　　　　　          　3 000
本月收入＝300 000＋5 000＋3 000＝308 000元。

下列各项中，应列入利润表“资产减值损失”项目的有（ ）。

A．原材料盘亏损失

B．固定资产减值损失

C．应收账款减值损失

D．无形资产处置净损失

正确答案：BC
资产减值损失科目核算企业计提各项资产减值准备所形成的损失，所以选项BC符合题意；而选项A，原材料的盘亏损失属于无法查明原因的扣除赔款和净残值后的净损失记入管理费用，属于非正常损失的扣除赔款和净残值后的净损失记入营业外支出；选项D，无形资产处置净损失记入营业外支出。

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