【直播答疑】黄敏霞老师《经济法基础》直播问题汇总

发布时间：2020-08-17

2月26日初级会计职称《经济法基础》直播结束后，小编特整理黄敏霞老师主讲的经济法基础《经典题解（三）》，直播课上学员提出的问题答疑汇总。


【问题1】目标脱贫和贫困地区有啥区别？
【分析】同学您好：
（1）自2019年1月1日至2022年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其组成部门，用于目标脱贫地区的“扶贫捐赠”支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时“据实”扣除。企业同时发生扶贫捐赠支出和其他公益性捐赠支出，在计算公益性捐赠支出年度扣除限额时，符合条件的扶贫捐赠支出不计算在内。（目标脱贫是国家计划要实现相关地区脱贫，题目看到目标脱贫四个字，知道全额扣除即可）
（2）通企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门，用于符合法律规定的慈善活动、公益事业的捐赠，在年度利润总额12%以内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。（比如贫困地区，全国有很多地方是贫困的，但不一定是国家扶持，目标要脱贫的）

【问题2】捐赠不是还有1万元入账的吗？
【分析】同学您好：
直接向某大学捐赠1万元，税法上不允许税前扣除，所以应该进行纳税调增，即加上1万元。

【问题3】存款利息0.8不是免税吗？为什么不扣除？
【分析】同学您好：
国债利息收入1.5万元（免税），存款利息收入0.8万元（不免税）。



【问题4】1-20%啥意思？那这个7折是不管金额多少都要打的折扣么？
【分析】同学您好：
（1）居民个人的综合所得：
应纳税所得额＝每年收入额－生计费（6万元）－专项扣除（三险一金）－专项附加扣除－其他扣除
除工资薪金以外的3项收入额如下：



（2）针对稿酬所得：收入减除20%的费用后的余额减按70%为收入额，70%是固定的，国家给与的优惠。


下面小编为大家准备了 初级会计职称 的相关考题，供大家学习参考。

企业所得税纳税人发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的有（ ）。

A．无形资产开发支出未形成资产的部分

B．直接赞助支出

C．缴纳税收滞纳金

D．支付会计师事务所咨询费

正确答案：BC
本题考核企业所得税税前扣除的项目。税收滞纳金、罚金不可以税前扣除；直接赞助支出属于非公益救济性捐赠也不可以扣除；无形资产开发支出未形成资产的支出可以税前扣除；支付会计师事务所咨询费计入管理费用，可以税前扣除。

总账、日记账和多数明细账应每年更换一次，备查账等可以连续使用。（ ）

正确答案：√
略。

下列各项中，属于反映企业经营成果的会计要素有( )。

A．收入

B．费用

C．所有者权益

D．利润

正确答案：ABD
解析： 反映企业经营成果的会计要素是收入、费用和利润。

某公司2008年全年境内应纳税所得额为500万元（不包括境外所得）。

从设在A国的分公司取得所得200万元，已按A国税法规定缴纳了80万元的所得税；

从设在B国的分公司取得所得100万元，已按B国税法规定缴纳了15万元的所得税。

假设A国和B国确认企业应纳税所得额的规定与我国税法规定一致。

要求：

计算该公司境内、境外所得按我国税法规定计算的应纳税额。

正确答案：
境内、境外所得按税法规定计算的应纳税额总额=(500+200+100)×25%=200(万元)
A国所得税税款扣除限额=200×(200÷800)=50(万元)，已按A国税法规定缴纳所得税的80万元，高于扣除限额，因此汇总纳税只能扣50万元。
B国所得税税款扣除限额=200×(100÷800)=25(万元)，已按B国税法规定缴纳的15万元所得税，低于扣除限额，允许全额扣除。
境内、境外所得合计应纳企业所得税=200-50-15=135(万元)。

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