2021年中级会计职称考试《经济法》章节练习(2021-08-20)

发布时间：2021-08-20

2021年中级会计职称考试《经济法》考试共59题，分为单选题和多选题和判断题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理第六章 增值税法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、按照增值税专用发票管理制度规定,增值税一般纳税人出现下列情况不得开具增值税专用发票的有()。【多选题】

A.化妆品公司将一批试用装免费发放给参加交易会参观人员

B.子公司(轮胎厂)将轮胎销售给一般纳税人的母公司(汽车厂)

C.商业企业销售烟、酒给消费者

D.销售自己使用过的固定资产,适用按3%征收率减按2%征收

正确答案:A、C、D

答案解析:本题考核不得开具增值税发票的情形。根据规定,下列情形不得开具增值税专用发票:(1)向消费者个人销售货物或者应税劳务的;(2)销售货物或者应税劳务适用免税规定的;(3)小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。

2、关于增值税专用发票的使用,下列说法正确的有()。【多选题】

A.一般纳税人申请最高开票限额时,需填报《最高开票限额申请表》

B.一般纳税人凭《发票领购簿》、IC卡和经办人身份证明领购专用发票

C.增值税小规模纳税人需开具专用发票的,可向当地主管税务机关申请代开

D.专用发票最高开票限额为100万元及以下的,由区县级税务机关审批

正确答案:A、B、C

答案解析:本题考核点是增值税专用发票的使用。最高开票限额由一般纳税人申请,税务机关依法审批,最高开票限额为100万元的,由地市级税务机关审批。

3、没有进出口经营权的生产企业委托出口的自产货物,一律不予退税。()【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:本题考核没有出口经营权的生产企业出口涉税处理。没有进出口经营权的生产企业委托出口的自产货物,实行“先征后退”的退税办法。

4、按现行增值税规定,下列纳税人中,可以作为增值税一般纳税人的是()。【单选题】

A.选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位

B.年销售额在80万元以上的商业企业

C.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的非企业性单位

D.个体经营者以外的其他个人

正确答案:B

答案解析:本题考核点是一般纳税人的认定。年应税销售额未超过小规模纳税人标准的非企业性单位和个体经营者以外的其他个人,不得认定为一般纳税人。

5、企业(一般纳税人)自产一批小礼品,成本11.7万元,其中80%赠送给客户,该礼品无任何销售价格资料,针对此业务该企业计算应纳的销项税是()万元。【单选题】

A.1. 59

B.0.20

C.1.75

D.1.70

正确答案:C

答案解析:本题考核视同销售增值税计算。本题生产的礼品80%赠送给了客户,该赠与行为属于视同销售行为,应计算销项税=11.7×80%(赠送客户部分)×(1 + 10%) × 17% = 1.75(万元)。

下面小编为大家准备了 中级会计职称 的相关考题，供大家学习参考。

A市甲企业委托B市乙企业加工一批应税消费品，该批消费品应缴税款应由乙企业向 B市税务机关解缴。 ( )

A．正确

B．错误

正确答案：A
解析：委托加工应税消费品，以委托加工的单位和个人为纳税人，由受托方向所在地主管税务机关解缴税款，乙企业是受托方，应由乙企业向B市税务机关解缴。

在融资租赁合同中，承租人应履行占有租赁物期间的维修义务。（ ）

正确答案：√
本题考核点是融资租赁合同当事人双方权利义务。承租人应当妥善保管、使用租赁物。承租人应当履行占有租赁物期间的维修义务。

某企业所得税采用递延法核算，2004年12月31日递延税款贷方余额为66万元， 2004年适用的所得税税率为33%。2005年所得税率改为30%，会计上采用直线法本年提取折旧300万元，税法上则采用双倍余额递减法核定折旧为240万元；本年计提存货跌价准备 5万元；2004年初购入N公司20%股份，按权益法核算并在当年确认投资收益15.2万元， N公司的所得税率为24%；则该企业2005年12月31日递延税款的余额为( )万元。

A．借方39.09

B．借方40.59

C．贷方45.19

D．贷方45.9

正确答案：D
解析：2005年末的递延税款余额=66(贷)-(300-240)×33%(借)-5×30%+15.2÷(1-24%)×(30%-24%)(贷)＝66(贷)-19.8(借)-1.5(借)+1.2(贷)＝45.9(贷)。

下列不属于日常业务预算的是（ ）。

A．经营决策预算

B．制造费用预算

C．应交增值税、销售税金及附加预算

D．管理费用预算

正确答案：A
经营决策预算属于特种决策预算。．日常业务预算，是指与企业日常经营活动直接相关的经营业务的各种预算。主要包括：(1)销售预算；(2)生产预算；(3)直接材料耗用量及采购预算；(4)应交增值税、销售税金及附加预算；(5)直接人工预算；(6)制造费用预算；(7)产品成本预算；(8)期末存货预算；(9)销售费用预算；(10)管理费用预算等内容。

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