2020年中级会计职称考试《经济法》章节练习(2020-10-29)

发布时间：2020-10-29

2020年中级会计职称考试《经济法》考试共59题，分为单选题和多选题和判断题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理第七章 企业所得税法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、根据《企业所得税法》的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有（）。【多选题】

A.企业营业机构之间支付的租金

B.转让固定资产发生的费用

C.非居民企业向总机构支付的合理费用

D.固定资产减值准备

正确答案:B、C

答案解析:选项BC符合题意；选项AD不符合题意：本题考核企业所得税允许扣除项目。减值准备不得在税前扣除，企业营业机构之间支付的租金、特许权使用费所得不得在税前扣除。

2、某居民纳税人，2018年财务资料如下：收入合计55万元，成本合计30万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为15%，2018年应纳企业所得税为（　）万元。【单选题】

A.0.75

B.1.32

C.2

D.3

正确答案:B

答案解析:选项B符合题意：本题考核企业所得税核定征收应纳税额的计算。应纳税所得额=成本（费用）支出额/（1-应税所得率）应税所得率=30÷(1 -15%)*15%=5. 29（万元）。应纳税额=5. 29*25% = 1. 32（万元）；选项ACD不符合题意。

3、居民企业来源于境外的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以在抵免限额范围内从当期应纳税额中抵免，超过抵免限额的部分可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额之后的余额进行抵补。（）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:选项A符合题意：本题考核境外应税所得抵免的规定。企业来源于中国境外的所得依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已经实际缴纳的企业所得税性质的税款。免限额不得超过按我国税法规定计算的额度，超过部分不得在当期抵免，但可以用今后5年内抵免余额抵补。选项B不符合题意。

4、下列按10%计算企业所得税额的企业有（　）。【多选题】

A.当年未享受免税优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业

B.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业

C.在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业

D.国家重点扶持的高新技术生产企业

正确答案:A、B、C

答案解析:选项ABC符合题意；选项D不符合题意：本题考核企业所得税的税率。适用税率为15%。

5、某居民企业2018年度产品销售收入4800万元，销售成本3600万元，材料销售收入400万元，分回的投资收益761万元（被投资方税率为15％），实际发生业务招待费15万元，该企业2018年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。【单选题】

A.26

B.9

C.15

D.18

正确答案:B

答案解析:选项B符合题意：本题考核企业所得税业务招待费扣除限额。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。业务招待费扣除限额=（4800+400）×5‰=26（万元）>15×60％=9（万元），可以扣除9万元。【提示】当年超标准的业务招待费不能结转以后年度继续抵免。选项ACD不符合题意。

下面小编为大家准备了 中级会计职称 的相关考题，供大家学习参考。

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