2021年中级会计职称考试《经济法》章节练习(2021-01-14)

发布时间：2021-01-14

2021年中级会计职称考试《经济法》考试共59题，分为单选题和多选题和判断题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理第七章 企业所得税法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、国家重点扶持的高新技术企业2018年转让技术所有权收入1550万元，发生的相关成本、费用、税金合计600万元。该业务中企业应缴纳的企业所得税为（）万元。【单选题】

A.71.25

B.33.75

C.56.25

D.48.25

正确答案:B

答案解析:选项B符合题意：本题考核企业所得税优惠政策及应纳税额的计算。根据规定，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业减按15％的税率征收企业所得税。该业务中企业应纳企业所得税=（1550-600-500）×15％×50％=33.75（万元）。选项ACD不符合题意。

2、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有（）。【多选题】

A.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额

B.以分期收款方式销售货物的，按照收到货款或索取货款凭证的日期确认收入的实现

C.被投资企业以股权溢价形成的资本公积转增股本时，投资企业应作为股息、红利收入，相应增加该项长期投资的计税基础

D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

正确答案:A、D

答案解析:选项AD表述正确；选项B表述错误：以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现；选项C表述错误：被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转增股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。

3、对从事股权投资业务的创业投资企业，其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。（）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:选项A符合题意：本题考核企业所得税税前扣除项目。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰对从事股权投资业务的企业（包括集团公司总部、创业投资企业等），其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。选项B不符合题意。

4、企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。（）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:选项A符合题意：本题考核不征税收入。企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。选项B不符合题意。

5、根据企业所得税法律制度的规定，下列表述中，正确的有（　）。【多选题】

A.以融资租赁方式租出的固定资产，不得计算折旧扣除

B.符合规定的固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除

C.企业应当自固定资产投入使用的当月起计算折旧

D.企业停止使用的固定资产，应当自停止使用的当月起停止计算折旧

正确答案:A、B

答案解析:选项AB表述正确；选项C表述错误：企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；选项D表述错误：停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。

下面小编为大家准备了 中级会计职称 的相关考题，供大家学习参考。

---

资料：

A公司2007年度财务报表主要数据如下： 销售单价 lO元/件 销售量 100万件 单位变动成本 6元/件 固定经营成本 200万元 股利 60万兀 股东权益（40万股普通股，发行价格为lO元/股） 400万元 负债的平均利率 8% 权益乘数 2 所得税税率 20%

要求：

（1）计算该公司2007年末的资产总额和负债总额。

（2）计算该公司2007年的息税前利润、税后净利润、每股收器和股利支付率。

（3）假设无风险报酬率为6%，该公司股票的β系数为2.5，市场股票的平均收益率为14%，该公司股票为固定成长股票，股利增长率为22.85%，计算2007年12月31日该公司的股价低于多少时投资者可以购买？

（4）预测该公司2008年的经营杠杆系数和财务杠杆系数。

（5）假设该公司2008年由于销售增长，所需的外部融资额通过发行债券来解决，债券的面值为90万元，发行费用为1.94万元，每年付息一次，到期还本，票面利率为10%，5年期，市场利率为8%，计算该债券发行总价格和资金成本。

正确答案：
(1)资产总额=权益乘数×股东权益=2×400=800(万元)
负债总额=资产总额一股东权益=800－400=400(万元)
(2)息税前利润=销售单价×销售量－单位变动成本×销售量一固定成本=10×100—6×100—200=200(万元)
利息=400×8%=32(万元)
净利润=(息税前利润－利息)×(1－所得税税率)=(200－32)×(1－20%)=134.4(万元)
股利支付率=60/134.4=44.64% 
2007年末的每股股利=60/40=1.5(元)
(3)股票的预期报酬率=6%+2.5×(14%－6%)=26% 
2007年末的每股价值=1.5×(1+22.85%)/(26%－22.85%)=58．5(元)
所以，2007年12月31日该公司的股价低于58.5元时投资者可以购买。 
(4)该公司2008年的经营杠杆系数=(息税前利润+固定成本)/息税前利润=(200+200)/200=2
该公司2008年的财务杠杆系数=息税前利润/ (息税前利润－利息)=200/(200－32)=1.19
(5)
①债券发行总价格=90+1.94=91.94(万元)

---

某化工企业2009年8月10日购入一套需要安装的化工产品生产线，买价为1 000万元，增值税税额为170万元。于购入当日开始安装，2009年12月30日达到预定可使用状态并投入使用，预计使用年限为15年。安装期间发生安装费20万元，专业人员服务费10万元。根据有关法律，该企业在该生产线使用寿命结束时应对环境进行复原，预计将发生的弃置费用为300万元。该企业采用的折现率为8%，不考虑其他因素，该项固定资产的入账价值为( )万元。[(P/F，8%，15)=0.3152]

A．1 200

B．1 190

C．1 294.56

D．1 284.56

正确答案：C
解析：该项固定资产的入账价值=1 000+170+20+10+300×0.3152=1 294.56(万元)。

---

根据合同法律制度的规定，不属于无效格式条款是( )。

A．有两种以上解释的格式条款

B．恶意串通损害国家利益的格式条款

C．损害社会公共利益的格式条款

D．违反法律强制性规定的格式条款

正确答案：A
解析：本题考核无效的格式条款。如果格式条款有《合同法》规定的合同无效和免责条款无效的情形，属于无效格式条款。格式条款有两种以上解释的，应该作出不利于提供格式条款一方的解释，此时并不会导致格式条款无效。

---

某大学当年取得事业收入5000万元，取得债券利息收入10万元，发生事业支出4800万元；收到拨人专款200万元，发生专款支出180万元。该大学当年的事业结余为（ ）万元。

A．220

B．210

C．230

D．200

正确答案：B
事业结余：(财政补助收入+上级补助收入+附属单位缴款+事业收入+其他收入)－(拨出经费+事业支出+上缴上级支出+非经营业务负担的销售税金+对附属单位补助)=(5000+10)一4800=210(万元)。 

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。