2020年中级会计职称考试《经济法》章节练习(2020-08-23)
发布时间:2020-08-23
2020年中级会计职称考试《经济法》考试共59题,分为单选题和多选题和判断题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理第七章 企业所得税法律制度5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得,减按10%的税率征收企业所得税。()【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:A
答案解析:选项A符合题意:本题考核企业所得税税率。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税,适用的法定税率为20%,减按优惠税率10%。选项B不符合题意。
2、某居民企业2018年度产品销售收入4800万元,销售成本3600万元,材料销售收入400万元,分回的投资收益761万元(被投资方税率为15%),实际发生业务招待费15万元,该企业2018年度所得税前可以扣除的业务招待费用为( )万元。【单选题】
A.26
B.9
C.15
D.18
正确答案:B
答案解析:选项B符合题意:本题考核企业所得税业务招待费扣除限额。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费扣除限额=(4800+400)×5‰= 26(万元)>15*60%=9(万元),可以扣除9万元。【提示】当年超标准的业务招待费不能结转以后年度继续抵免。选项ACD不符合题意。
3、权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定所得来源地。()【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:A
答案解析:选项A符合题意:转让财产所得,不动产转让所得按照不动产所在地确定,动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定,权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。选项B不符合题意。
4、停止使用的生产性生物资产,应当自停止使用的当月起停止计算折旧。 ( )【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:B
答案解析:选项B符合题意:停止使用的生产性生物资产,应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。选项A不符合题意。
5、下列企业中属于居民企业的有()。【多选题】
A.依照中国法律、法规在中国境内成立的企业
B.依照中国法律、法规在中国境外成立的企业
C.依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
D.依照外国(地区)法律成立且实际管理机构在中国境外的企业
正确答案:A、C
答案解析:选项AC符合题意:本题考核居民企业的判断。居民企业是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。选项BD不符合题意。
下面小编为大家准备了 中级会计职称 的相关考题,供大家学习参考。
(2011年考试真题)2010年5月,甲公司销售商品实际应交增值税38万元、应交消费税20万元,提供运输劳务实际应交营业税15万元;适用的城市维护建设税税率为7%,教育费附加为3%,假定不考虑其他因素,甲公司当月应列入利润表“营业税金及附加”项目的金额为( )万元。
A.7.3
B.38.5
C.42.3
D.80.3
解析:本题考查重点是对“利润表项目的填列说明”的掌握。利润表中,“营业税金及附加”项目反映企业经营业务应负担的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。本题中,应计入“营业税金及附加”科目的金额为20+15+(38+20+15)×(7%+3%)=42.3(万元)。因此,本题的正确答案为C。
下列科目的期末余额中,将通过资产负债表“未分配利润”项目反映的有( )。
A.应付股利
B.利润分配
C.本年利润
D.盈余公积
解析:“应付股利”属于负债项目,而“未分配利润”则属于所有者权益项目。且资产负债表中设有“盈余公积”专栏,用于反映“盈余公积”科目的期末余额。
下列有关确定存货可变现净值基础的表述,正确的有( )。
A.无销售合同的库存商品以该库存商品的估计售价为基础
B.有销售合同的库存商品以该库存商品的合同价格为基础
C.用于出售的无销售合同的材料以该材料的市场价格为基础
D.用于生产有销售合同产品的材料以该材料的市场价格为基础
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