2020年注册会计师考试《审计》模拟试题(2020-03-28)

发布时间：2020-03-28

---

2020年注册会计师考试《审计》考试共42题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列几种情形中,属于质量控制制度要素的有()。【多选题】

A.相关职业道德要求

B.人力资源

C.监控

D.客户关系和具体业务的接受与保持

正确答案:A、B、C、D

答案解析:会计师事务所的质量控制制度要素包括对业务质量承担的领导责任；相关职业道德要求；客户关系和具体业务的接受和保持；人力资源；业务执行；监控。

2、下列实质性程序中，与营业收入完整性认定最相关的是（）。【单选题】

A.从装运凭证追查到销售发票副本以及对应的营业收入明细账

B.从营业收入明细账追查到销售发票副本、发运凭证以及客户签收单

C.从销售发票追查到发运凭证

D.从销售发票副本追查到营业收人明细账

正确答案:A

答案解析:选项C不能证实任何认定；选项D（顺查）与营业收入完整性认定有关，但选项A（顺查）的审计程序更为有效；选项B能证实的是营业收入的发生认定。

3、以下不属于财务报表日后非调整事项的是( )。【单选题】

A.财务报表日后发现了财务报表日已经存在的财务报表舞弊或差错

B.财务报表日后发生重大诉讼、仲裁、承诺

C.财务报表日后发生巨额亏损

D.财务报表日后发生企业合并或处置子公司

正确答案:A

答案解析:

4、注册会计师对被审计单位存货实施监盘程序，下列检查程序正确的有（　　）。【多选题】

A.注册会计师应当对已盘点的存货进行适当检查，将检查结果与被审计单位盘点记录相核对，并形成相应记录

B.在检查已盘点的存货时，注册会计师应当从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以测试盘点记录的准确性

C.注册会计师还应当从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录，以测试存货的存在性

D.如果检查时发现差异，注册会计师应当查明原因，及时提请被审计单位更正

正确答案:A、B、D

答案解析:解析：注册会计师从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录，可以测试存货盘点记录的完整性，故选项C不对。

5、通过对东方股份有限公司(上市公司)2011年相关情况的了解，注册会计师发现其存在下列情况，最有可能对被审计单位的损益有潜在高风险影响的是()。【单选题】

A.2011年公司董事会成员作了较大的调整

B.2011年公司重组后经营业绩显著增长，营业收入比上年增长近一倍

C.2011年当地税务部门出台的有关税收政策对公司将产生不利的影响

D.2011年财务状况明显好转

正确答案:B

答案解析:收入增加幅度过大可能意味着对被审计单位的损益的错报风险的增加。

6、在了解内部控制和针对重大错报风险实施进一步审计程序时，注册会计师的判断正确的有()。【多选题】

A.注册会计师设计和实施的控制测试和实质性程序的性质、时间、范围，应当与评估的认定层次重大错风险具有明确的对应关系

B.如果不拟依赖内部控制，注册会计师就无需对内部控制进行了解、测试和评价

C.无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师都应当针对所有重大的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序

D.对于一项自动化的应用控制，注册会计师可以利用该项控制得以执行的审计证据和信息技术一般控制运行有效的审计证据，作为支持该项控制在相关期间运行有效性的重要审计证据

正确答案:A、C、D

答案解析:不管是否依赖内部控制，注册会计师都需要对内部控制进行了解。

7、制定总体审计策略时应当考虑影响审计业务的重要因素，以确定项目组的工作方向。在确定审计方向时，注册会计师需要考虑下列事项中的（　　）。【多选题】

A.评估的财务报表层次的重大错报风险对指导、监督和复核的影响

B.管理层重视设计和实施健全的内部控制的相关证据

C.与治理层和管理层举行会谈，讨论审计工作的性质、时间安排和范围

D.以往审计中对内部控制运行有效性评价的结果

正确答案:A、B、D

答案解析:选项C属于为计划报告目标、时间安排时，注册会计师需要考虑的事项。

8、在对询证函的以下处理方法中，不正确的有（　　）。【多选题】

A.在粘封询证函时未进行统一编号

B.寄发询证函，并将重要的询证函复制给被审计单位进行催收货款

C.有10封询证函直接交给被审计单位的业务员，由其到被询证单位盖章后取回

D.询证函要求被询证单位将原件盖章后直接寄至会计师事务所

正确答案:A、B、C

答案解析:询证函应当统一编号；询证函不能用于催收货款；询证函应当由被函证单位盖章后直接寄给会计师事务所，不能通过被审计单位。

9、B会计师事务所接受了X公司2011年财务报表审计工作，2010年的财务报表审计由A会计师事务所完成并出具了标准的无保留意见审计报告。B会计师事务所正考虑与A会计师事务所沟通，以下观点不正确的有( )。【多选题】

A.注册会计师认为最有效的沟通方式是与A会计师事务所举行会谈

B.B会计师事务所拟直接利用A会计师事务所上期审计结果，应在审计报告中表明其期初余额依赖了A会计师事务所审计结果

C.在查阅审计工作底稿时，发现记录审计程序不规范，B会计师事务所拟在管理建议书中指出

D.在与A会计师事务所沟通前，已征得X公司的书面同意

正确答案:A、B、C

答案解析:选项A，沟通可以采用电话询问、举行会谈、致送审计问卷等方式，但最有效、最常用的方式是查阅前任注册会计师的工作底稿。选项B，后任注册会计师不应在审计报告中表明，其审计意见全部或部分地依赖前任注册会计师的审计报告或工作。选项C，涉及前任注册会计师的审计质量时，后任注册会计师不应提供任何专家证词、诉讼服务或承接关于前任注册会计师审计质量的评论业务。

10、适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意的错误，以下采购与付款业务的不相容岗位包括()。【多选题】

A.询价与确定供应商

B.采购与验收

C.付款审批与付款执行

D.采购合同的订立与审批

正确答案:A、B、C、D

答案解析:采购与付款交易的不相容岗位至少包括：请购与审批；询价与确定供应商；采购合同的订立与审批；采购与验收；采购、验收与相关会计记录；付款审批与付款执行。

---

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

---

声明：本文内容由互联网用户自发贡献自行上传，本网站不拥有所有权，未作人工编辑处理，也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎发送邮件至：contact@51tk.com 进行举报，并提供相关证据，工作人员会在5个工作日内联系你，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。