2022年注册会计师考试《税法》模拟试题(2022-03-22)

发布时间：2022-03-22

2022年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，以下项目中，不超过规定比例的准予在税前扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的是（ ）。【单选题】

A.职工福利费

B.工会经费

C.职工教育经费

D.社会保险费

正确答案:C

答案解析:在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除；企业拨缴的工会经费支出，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除；除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；企业按照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。

2、下列各项中，不属于建筑业应税劳务，不需要按照“建筑业”税目征收营业税的是（）。【单选题】

A.代办电信工程

B.投资入股的自建建筑物

C.搭脚手架

D.钻井

正确答案:B

答案解析:投资入股的自建建筑物不交建筑业营业税，其他三项均属于建筑业中的其他工程作业范围。

3、应税船舶在吨税执照期限内，因修理、改造导致净吨位变化，应税船舶办理出入境手续时，提供了船舶经过修理、改造的证明文件，则该船舶( ) 。【单选题】

A.按修理、改造后净吨位重新计税

B.按修理、改造后净吨位与原净吨位的差补交或退还税款

C.按修理、改造后净吨位与原净吨位的差补税但不退税

D.吨税执照继续有效

正确答案:D

答案解析:应税船舶在吨税执照期限内，因修理、改造导致净吨位变化的，吨税执照继续有效。应税船舶办理出入境手续时，应当提供船舶经过修理、改造的证明文件。

4、下列各项中,以成交价格作为契税计税依据的有()。【多选题】

A.等价交换房屋

B.房屋买卖

C.土地使用权出售

D.受赠房屋

正确答案:B、C

答案解析:土地使用权出售、房屋买卖,其计税依据为成交价格。等价交换的房屋免纳契税,受赠房屋由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定契税计税依据。

5、某服装企业计入衡量一般纳税人标准的年应税销售额，包括在不超过12个月经营期内的（ ）【多选题】

A.销售自产服装的销售额

B.偶然视同销售自产服装的销售额

C.偶然出租仓库收取的租金

D.偶然转让企业自主商标品牌的销售额

正确答案:A、B、C

答案解析:选项ABC都属于要计入年应税销售额的销售额，但选项D属于纳税人偶然发生的销售无形资产的销售额，不计入年应税销售额。

6、下列关于增值税纳税人的认定及管理，表述正确的有（　）。【多选题】

A.纳税人应当向其机构所在地主管税务机关申请一般纳税人资格认定

B.个体工商户不得认定为增值税一般纳税人

C.一般纳税人资格认定的权限，在县（市、区）国家税务局或者同级别的税务分局

D.除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人以后，不得转为小规模纳税人

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B，个体工商户以外的其他个人，不办理一般纳税人资格认定。

7、某高校教师与民办大学签约,当年在业余时间为其讲授大学语文、应用文基础、古诗赏析三门课程,则关于其讲课费应纳个人所得税,下列说法正确的是( )。【单选题】

A.课程结束时按三门课程分别计算

B.合计全部收入一并计算

C.按每个月取得的收入计算

D.平均每个月收入计算

正确答案:C

答案解析:同一事项连续取得收入的,以一个月内取得的收入为一次。

8、下列各项，主管税务机关有权要求其提供担保人的有（ ）。【多选题】

A.在外地设立非独立核算分支机构的单位和个人

B.无固定经营场地申请领购发票的单位和个人

C.申请注销税务登记的单位和个人

D.财务制度不健全的纳税人申请领购发票

正确答案:B、D

答案解析:主管税务机关有权要求其提供担保人适用于以下情形：一是无固定经营场地的单位和个人申请领购发票，二是财务制度不健全的纳税人申请领购发票。

9、某工业企业2011年度全年销售收入为1800万元，下属汽车队运输劳务收入300万元，自邻省被投资企业取得红利收入60万元。发生销售成本1000万元、财务费用150万元、管理费用220万元（其中业务招待费50万元）、销售费用300万元、营业税15万元、缴纳增值税115万元、城市维护建设税8.68万元、教育费附加3.72万元，“营业外支出”账户中合同违约金支出10万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠25万元，则该企业2011年度应纳所得税为（　）。【单选题】

A.96.63万元

B.106.75万元

C.78万元

D.101.78万元

正确答案:D

答案解析:业务招待费扣除限额＝（1800＋300）×5‰＝10.5（万元）小于50×60％＝30（万元），只能扣除10.5万元。 企业2011年度会计利润＝1800＋300＋60－1000－150－220－300－15－8.68－3.72－10－25＝427.6（万元） 捐赠限额＝427.6×12％＝51.31（万元），实际发生25万元，可以全额扣除。 企业2011年度应纳税所得额＝427.6＋（50－10.5）－60＝407.1（万元） 企业2011年度应纳所得税＝407.1×25％＝101.78（万元）

10、税法规定不适用代扣代缴方式缴纳个人所得税的项目的是（ ）。【单选题】

A.对企业单位承包经营所得

B.对事业单位承租经营所得

C.财产租赁所得

D.个体工商户生产经营所得

正确答案:D

答案解析:税法规定的代扣代缴项目包括对企事业单位的承包、承租经营所得和财产租赁所得。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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