2022年注册会计师考试《税法》模拟试题(2022-02-15)

发布时间：2022-02-15

2022年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、《中华人民共和国土地增值税暂行条例》的法律级次属于（ ）。【单选题】

A.财政部制定的部门规章

B.全国人大授权国务院立法

C.国务院制定的税收行政法规

D.全国人大制定的税收法律

正确答案:B

答案解析:增值税、营业税、消费税、资源税、土地增值税等几个暂行条例均属于全国人大授权国务院立法。

2、在计算转让旧房的土地增值税时，以下可作为扣除项目金额的有（）。【多选题】

A.房屋及建筑物的评估价格

B.取得土地使用权支付的地价款和按国家规定缴纳的有关费用

C.房地产开发成本

D.房地产开发费用

正确答案:A、B

答案解析:转让旧房的，可作为土地增值税扣除项目金额的有：房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权支付的地价款和按国家规定缴纳的有关费用、转让环节缴纳的增值税以外的税金。不涉及房地产开发成本和开发费用。

3、以下关于个人转让住房所得个人所得税政策描述中，正确的有()。【多选题】

A.对于可扣除的住房装修费用，商品房的最高扣除限额为房屋原值的10％

B.纳税人未提供完整、准确的房屋原值凭证，不得进行扣除

C.对于将外购商品房转让的，不得核定征收

D.纳税人出售以按揭贷款方式购置的住房的，其向贷款银行实际支付的住房贷款利息，凭贷款银行出具的有效证明据实扣除

正确答案:A、D

答案解析:本题考核个人住房转让所得个人所得税税额的计算。选项B，应该是税务机关进核定征税；对于选项C，可以核定征收，如果是将个人销售无偿受赠不动产的行为，不得核定征收。

4、下列各项中，在我国采用超额累进税率征税的是（ ）。【单选题】

A.房产税

B.工资、薪金所得的个人所得税

C.土地增值税

D.资源税

正确答案:B

答案解析:个体工商户的生产、经营所得，适用的是5级超额累进税率，个人的工资、薪金所得适用的是7级超额累进税率。

5、下列各项中，属于车船税免税项目的是()。【单选题】

A.远洋运输船

B.外商投资企业汽车

C.武警专用车

D.政府机关办公用车辆

正确答案:C

答案解析:远洋运输船只要在我国注册，就要在我国缴纳车船税;外商投资企业是车船税纳税人;政府机关办公用车辆，现在不属于免税车船;武警专用的车船，按现行规定免征车船税。

6、根据消费税相关法律的规定，以下关于消费税的说法正确的有（ ）。【多选题】

A.我国现行消费税是同增值税相互配合而设置的。这种办法在对某些需要特殊调节的消费品在征收增值税的同时，再征收一道消费税，从而形成了一种交叉调节的间接税体系

B.白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”应属于无形资产的范畴缴纳营业税

C.某白酒厂是增值税一般纳税人，于2011年3月销售粮食白酒，单价2900元/吨（不含增值税），每吨收取包装物押金50元和运输装卸费80元，当月销售粮食白酒80吨，则当月应纳消费税12.82万元

D.用于换取生产资料的自产摩托车，应按同类商品的平均售价作为计税依据，计算征收消费税

正确答案:A、C

答案解析:A选项符合我国消费税与增值税关系的特征。B选项错误，白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”应属于白酒销售价款的组成部分。C选项正确，销售粮食白酒的价外费用和运输费应并入销售额，缴纳消费税，该企业当月应缴纳的消费税=[2900×80+（50+80）÷（1+17%）×80]×20%+80×0.5×2000=128177.78（元）=12.82（万元）。D选项错误，用于换取生产资料的摩托车，应按同类商品的最高售价作为计税依据，计算征收消费税。

7、根据个人所得税的相关规定，以下关于个人转让住房的说法不正确的有(   )。【多选题】

A.房屋拆迁采取产权调换方式，被拆迁人除取得所调换房屋，又取得部分货币补偿的，所调换房屋原值为《房屋拆迁补偿安置协议》注明的价款和缴纳的相关税费，加上货币补偿后的金额

B.转让已购公有住房，装修费最高扣除限额为房屋原值的15%

C.纳税人原购房为装修房，即合同注明房价款中含有装修费(铺装了地板，装配了洁具、厨具等)的，不得再重复扣除装修费用

D.个人销售以按揭贷款方式购置的住房，其向贷款银行实际支付的住房贷款利息， 不得在计算个人所得税时扣除 

正确答案:A、D

答案解析:选项A:房屋拆迁采取产权调换方式，被拆迁人除取得所调换房屋，又取得部分货币补偿的，所调换房屋原值为《房屋拆迁补偿安置协议》注明的价款和缴纳的相关税费，减去货币补偿后的余额;选项D: 纳税人出售以按揭贷款方式购置的住房，其向贷款银行实际支付的住房贷款利息，凭贷款银行出具的有效证明据实扣除。

8、下列企业中符合《企业所得税法》所称居民企业的有（）。【多选题】

A.依照中国法律、法规在中国境内成立的企业

B.依照中国法律、法规在中国境外成立的企业

C.依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

D.依照外国（地区）法律成立且实际管理机构在中国境外的企业

正确答案:A、C

答案解析:《企业所得税法》所称的居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

9、以下不符合“营改增”销售额规定的是（）。【单选题】

A.存款利息，以利息收入全额为销售额

B.贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额

C.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额

D.航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款

正确答案:A

答案解析:选项A：存款利息不征收增值税。

10、下列关于增值税征收率的表述，不正确的是（　）。【单选题】

A.对于一般纳税人生产销售的特定货物和应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，增值税征收率为3%

B.一般纳税人销售不动产，选择适用简易计税方法，征收率为5%

C.小规模纳税人销售不动产，适用3%征收率

D.个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算纳税

正确答案:C

答案解析:小规模纳税人销售不动产，适用5%征收率。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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