2022年注册会计师考试《税法》模拟试题(2022-04-02)

发布时间：2022-04-02

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2022年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、企业应自成本分摊协议达成之日起（ ）日内，层报国家税务总局备案。【单选题】

A.10

B.15

C.30

D.45

正确答案:C

答案解析:企业应自成本分摊协议达成之日起30日内，层报国家税务总局备案。

2、下列固定资产的改建支出,应增加该固定资产计税基础以计提折旧方式在税前扣除的有( )。【多选题】

A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

B.租入固定资产的改建支出

C.自建固定资产的改建支出

D.外购固定资产的改建支出

正确答案:C、D

答案解析:选项AB:企业发生的支出应作为长期待摊费用,按照规定摊销在税前扣除;选项CD:以改建过程中发生的改建支出增加计税基础。

3、外国甲企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。2011年2月份，甲企业将该房产销售给乙外资企业，销售价格为3200万元人民币，2011年4月份，乙企业以该房产按市场价格作价3500万元投资入股丙企业，取得丙企业20%的股份，并按所拥有的股份分担风险，共享利润。对于上述业务，下列营业税税务处理正确的有()。【多选题】

A.乙企业缴纳营业税175万元

B.甲企业缴纳营业税为160万元，由甲企业向税务机关自行申报纳税

C.甲企业缴纳营业税为160万元，由乙企业代扣代缴

D.乙企业不缴纳营业税

正确答案:C、D

答案解析:不动产投资入股，风险共担的，不缴纳营业税金；甲企业应该缴纳营业税=3200×5%=160（万元）

4、商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（）。【单选题】

A.烟、酒

B.食品

C.化妆品

D.办公用品

正确答案:D

答案解析:商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋 帽 （不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。只能开具普通发票。零售办公用品，可以开具增值税专用发票。

5、以下属于营业税征税范围的有（ ）。【多选题】

A.服装加工

B.钟表修理

C.房屋装修

D.搬家业务

正确答案:C、D

答案解析:加工和修理、修配劳务都属于增值税的征税范围。搬家业务和房屋装修属于营业税的征税范围。

6、某演员参加一次商业演出，合同规定不含税演出费20000元，个人所得税为演出公司代付，则代付个人所得税为()元。【单选题】

A.2880

B.3142.86

C.3809.52

D.457.43

正确答案:C

答案解析:本题考核代付税款问题。换算含税的应纳税所得额=20000×(1-20%)÷84%=19047.62(元)，代付个人所得税=19047.62×20%=3809.52(元)。

7、纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为，下列税务处理正确的有()。【多选题】

A.分别核算的，按货物的销售收入计算缴纳增值税，按建筑业劳务的营业额计算缴纳营业税

B.未分别核算的，所有收入均缴纳增值税

C.未分别核算的，所有收入均缴纳营业税

D.未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额

正确答案:A、D

答案解析:纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税；未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额。

8、以下符合契税政策规定的有()。【多选题】

A.土地使用权交换,由取得货币或其他经济利益的一方缴纳契税

B.有限责任公司整体改建为股份有限公司的,对改建后的公司承受原公司土地、房屋权属的,应照章缴纳契税

C.婚姻关系存续期间,房屋、土地权属原归一方所有,变更为夫妻双方共有的,免征契税

D.承受的房屋附属设施权属如为单独计价的,按照当地确定的税率征收契税

正确答案:C、D

答案解析:契税由承受方缴纳,所以土地使用权交换,由多支付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税,选项A错误。有限责任公司整体改建为股份有限公司的,改建后的公司承受原公司土地、房屋权属的,免征契税,选项B错误。选项C符合契税优惠的特殊规定。承受的房屋附属设施权属如为单独计价的,按照当地确定的税率征收契税;如与房屋统一计价的,适用与房屋相同的契税税率,选项D正确。

9、下列项目中，属于税收法律的是（ ）。【多选题】

A.企业所得税法

B.个人所得税法

C.税收征收管理法实施细则

D.关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定

正确答案:A、B、D

答案解析:税收征收管理法实施细则属于税收行政法规。

10、土地增值额计算过程中,不允许按实际发生额扣除的项目是()。【单选题】

A.房地产开发成本

B.地价款

C.房地产开发费用

D.营业税税金

正确答案:C

答案解析:房地产开发费用中,纳税人能够按转让房地产项目计算分摊利息支出,并能提供金融机构的贷款证明的,利息支出可据实扣除,其他开发费用按取得土地使用权支付的金额和开发成本之和的5%以内计算扣除;纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出,或不能提供金融机构贷款证明的,房地产开发费用按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本金额之和的10%以内计算扣除。

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下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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