2022年注册会计师考试《税法》模拟试题(2021-12-29)

发布时间：2021-12-29

2022年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！


1、下列关于税务行政处罚设定的表述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.国家税务总局对非经营活动中的违法行为，设定罚款不得超过1000元

B.国家税务总局对非经营活动中有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过5000元

C.国家税务总局对经营活动中没有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过10000元

D.国家税务总局对经营活动中有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过违法所得的3倍，且最高不得超过30000元

正确答案:A、C、D

答案解析:国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款。税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元；对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的3倍，且最高不得超过3万元，没有违法所得的，设定罚款不得超过1万元；超过限额的，应当报国务院批准。所以选项B不正确。税务行政处罚的数额比较难记，考生需要在临考前强化。

2、国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，共连载三个月，三个月的稿酬收入分别是3000元、4000元和5000元。该作家三个月所获得的稿酬应预扣预缴个人所得税（）元。【单选题】

A.1316

B.1344

C.1568

D.1920

正确答案:B

答案解析:同一作品在报刊上连载取得收入的，应以连载完成后取得的所有收入合并为一次计税。应预扣预缴个人所得税=（3000+4000+5000）×（1-20%）×20%×（1-30%）=1344（元）。

3、下列各项中，属于我国现行税务行政处罚种类的有（　）。【多选题】

A.罚款

B.没收非法所得

C.注销一般纳税人资格

D.收缴发票和暂停供应发票

正确答案:A、B、D

答案解析:税务行政处罚的种类有四种：罚款、没收非法所得、停止出口退税权、收缴发票和暂停供应发票，不包括C。

4、下列各项中，除另有规定外，可以享受增值税出口免税并退税优惠政策的有()。【多选题】

A.来料加工复出品的货物

B.小规模纳税人委托外贸企业出口的自产货物

C.企业在国内采购并运往境外作为国外投资的货物

D.对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物

正确答案:C、D

答案解析:选项A、B，均为给予免税，但不予退税。

5、以下关于新增企业所得税征管范围正确的是（ ）。【多选题】

A.在国税局缴纳增值税的企业，其企业所得税由国税局管理

B.按税法规定免缴流转税的企业，其企业所得税由地税局管理

C.既不缴纳增值税，也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由地税局管理

D.企业税务登记时无法确定主营业务的企业的所得税由地税局管理

正确答案:A、C

答案解析:按税法规定免缴流转税的企业，按其免缴的流转税税种确定企业所得税征管归属；企业税务登记时无法确定主营业务的，一般以工商登记注明的第一项业务为准，确定征管归属。

6、下列不属于税务行政处罚实施主体的是（ ）。【单选题】

A.某省级地方税务局

B.某省会城市的市级税务局

C.某县级税务局

D.某县检察院

正确答案:D

答案解析:税务行政处罚的实施主体主要是县以上的税务机关。

7、下面关于税务行政诉讼原则的表述正确的有( )。【多选题】

A.人民法院对税务机关具体行政行为原则上不直接判决变更

B.人民法院应对诉讼法律双方当事人进行调解

C.税务机关负举证责任

D.税务机关工作人员因执行职务不当,给当事人造成人身或财产损害,应负担赔偿责任

正确答案:A、C、D

答案解析:税务行政诉讼不适用调解原则。

8、企业下列项目的所得免征企业所得税的有（ ）。【多选题】

A.麻类种植

B.油料种植

C.林木种植

D.远洋捕捞

正确答案:A、B、C、D

答案解析:ABCD各项均为企业所得税免税项目。

9、下列可以抵扣进项税的项目有()。【多选题】

A.为加工进料加工复出口货物从国内购买的材料

B.为加工来料加工复出口货物从国内购买的材料

C.为生产避孕药品购入的材料

D.为生产水果罐头购入的水果

正确答案:A、D

答案解析:选项A适用免税并退税政策,可以抵扣进项税；选项BC采用免税政策,免税项目的进项税不得确认抵扣；选项D为正常生产过程中耗用原材料,可以抵扣进项税。

10、下列各项中，应计算缴纳资源税的有( ；  ；)。【多选题】

A.进口的天然气

B.专门开采的天然气

C.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成气

D.与原油同时开采的天然气

正确答案:B、D

答案解析:选项A:进口应税产品不属于“境内开采”，不征收资源税；选项BD:专门开采的天然气和与原油同时开采的天然气征收资源税；选项C:煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成(层)气免征资源税。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。
下列关于《反垄断法》适用范围的表述中，正确的有（ ）。

A.只要行为人是我国公民或境内企业，无论该行为是否发生在境内，均应适用《反垄断法》
B.只要行为人是我国公民或境内企业，无论该行为是否对境内市场竞争产生排除、限制影响，均应适用《反垄断法》
C.只要垄断行为发生在境内，无论该行为是否对境内市场竞争产生排除、限制影响，均应适用《反垄断法》
D.只要垄断行为对境内市场竞争产生排除、限制影响，无论该行为是否发生在境内，均应适用《反垄断法》
答案：C,D
解析：
中华人民共和国境内经济活动中的垄断行为，适用《反垄断法》；中华人民共和国境外的垄断行为，对境内市场竞争产生排除、限制影响的，适用《反垄断法》。
如果被审计单位要求注册会计师提供第二次意见，为了防范对职业道德的威胁，应采取的措施有（　）。

A.征得客户同意，与现任注册会计师进行沟通
B.与客户以书面方式预先约定确定报酬的基础
C.在与客户的沟通函件中阐述注册会计师意见的局限性
D.向现任注册会计师提供第二次意见的复印件
答案：A,C,D
解析：
选项B属于或有收费的防范措施。

在专利申请日以前已经制造相同产品、使用相同方法的或者已经作好制造、使用准备的，依照专利法的规定，( )。

A．不得继续制造、使用

B．可以在原有范围内继续制造、使用，但应当同专利权人订立使用许可合同

C．可以在原有范围内继续制造、使用，但应当向专利权人支付费用

D．可以在原有范围内继续制造、使用，但不得许可他人制造、使用

正确答案：D
解析：使用权人可以在原有范围内继续制造、使用，不视为侵犯专利权，但不得许可他人制造、使用。

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