2021年注册会计师考试《税法》模拟试题(2021-12-26)

发布时间：2021-12-26

2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列情况中免征房产税的是()。【单选题】

A.外贸企业的仓库用房

B.个人无租使用免税单位的房屋用于经营

C.个人出租的房屋

D.个人自住的200平方米的别墅

正确答案:D

答案解析:ABC选项应缴纳房产税,个人自有的居住用房无论面积大小都免征房产税。

2、下列各项中，属于营业税应税劳务的有()。【多选题】

A.饭店销售非现场消费的食品

B.矿山爆破

C.修复古董

D.地质测绘

正确答案:B、D

答案解析:纳税人提供矿山爆破、穿孔、表面附着物剥离和清理劳务，以及矿井、巷道构筑劳务，属于营业税应税劳务；旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品应当缴纳增值税，不缴纳营业税。

3、下列关于单用途卡和多用途卡的表述中正确的有（）【多选题】

A.单用途卡售卡方因发行或者销售单用途卡并办理相关资金收付结算业务取得的手续费、结算费、服务费、管理费等收入，应按照现行规定缴纳增值税

B.单用途卡发卡企业或者售卡企业销售单用途卡，或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金，不缴纳增值税

C.支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，或者接受多用途卡持卡人充值取得的充值资金，不缴纳增值税

D.支付机构因发行或者受理多用途卡并办理相关资金收付结算业务取得的手续费、结算费、服务费、管理费等收入，应按照现行规定缴纳增值税

正确答案:A、B、C、D

答案解析:以上四个选项均正确。

4、下列各项中，属于房产税纳税人的有（ ）。【多选题】

A.出租住宅的城市居民

B.出租门面房的县城个体户

C.出租房屋的事业单位

D.出租房屋的乡村农民

正确答案:A、B、C

答案解析:房产税的开征区域在城市、县城、建制镇和工矿区，所以城市居民、县城个体户和事业单位在房产税开征区域内出租房屋，成为房产税的纳税人。而农村不属于房产税的开征区域，所以乡村农民出租房屋不成为房产税的纳税人。

5、下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）。【单选题】

A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天

B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天

C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天

D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

正确答案:B

答案解析:（一）纳税人销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为： 1.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天。 2.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天。 3.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。 4.纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发生时间，为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。 （二）纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为移送使用的当天。 （三）纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为纳税人提货的当天。 （四）纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为报关进口的当天。

6、某工厂与某派出所建立了警民共建关系，由派出所将其一占地20平方米的平房布置成企业产品展示厅，由工厂无偿使用。下列关于这20平方米占地、用房的税务处理正确的是（ ）。【单选题】

A.派出所拥有土地使用权，该土地不缴纳城镇土地使用税和房产税

B.由派出所缴纳城镇土地使用税和房产税

C.由工厂缴纳城镇土地使用税，派出所缴纳房产税

D.由工厂缴纳城镇土地使用税和房产税

正确答案:D

答案解析:纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位照章缴纳城镇土地使用税和房产税。纳税单位无租使用免税单位房产的，应由使用人代为缴纳房产税和城镇土地使用税。

7、下列行为中,应当征收土地增值税的有( )。【多选题】

A.将房屋产权赠与直系亲属的

B.双方合作建房后分房自用的

C.以房地产抵债而发生房地产产权转让的

D.以房地产作价入股投资房地产开发公司的

正确答案:C、D

答案解析:以房地产抵债而发生房地产产权转让的和以房地产作价入股投资房地产开发公司的,均应缴纳土地增值税。将房屋产权赠与直系亲属的,不征收土地增值税,所以不能选A选项。合作建房后由双方分房自用的,暂免征收土地增值税,所以不能选B选项。

8、下列关于房地产开发企业土地增值税清算的说法，正确的有（ ）。【多选题】

A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除

B.开发的房产全部实现销售后方可清算

C.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费

D.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除

正确答案:C、D

答案解析:房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不可以扣除，故A选项错误；开发的房产销售部分达到一定比例时，税务机关可以要求纳税人进行清算，故B选项错误。

9、以下关于新增企业所得税征管范围正确的有( )。【多选题】

A.外商投资企业和外国企业常驻代表机构的企业所得税由国税局管理

B.税法规定免缴流转税的企业,其企业所得税由国税局管理

C.新增分支机构企业所得税的管理部门应与总机构企业所得税管理部门相一致

D.企业税务登记时无法确定主营业务的企业的所得税由国税局管理

正确答案:A、C

答案解析:税法规定免缴流转税的企业,按其免缴流转税的税种确定企业所得税征管的归属,B选项错误；企业税务登记时无法确定主营业务的,一般以工商登记注明的第一项业务为准,以确定征管归属,所以D选项错误。

10、下列关于小规模纳税人的表述，不正确的是( )。【单选题】

A.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策

B.固定期限纳税的小规模纳税人只能适用1个季度为纳税期限

C.小规模纳税人月销售额未超过10万元的，当期无须预缴税款

D.小规模纳税人月销售额未超过10万元的，当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还

正确答案:B

答案解析:按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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