2021年注册会计师考试《税法》模拟试题(2021-12-04)

发布时间：2021-12-04

2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、2021年1月，甲企业从某拍卖公司通过拍卖购进两辆轿车自用，其中一辆是未上牌照的新车，相关凭证载明的不含税成交价60000元；另一辆是已使用6年的轿车，不含税成交价50000元（从原车主取得了完税证明）。甲企业应纳车辆购置税（）元。【单选题】

A.6000

B.5000

C.11000

D.0

正确答案:A

答案解析:通过拍卖取得自用的新车应缴纳车辆购置税；由于车辆购置税采用一次课征制，使用过的轿车在第一次被购进使用时已经缴纳过车辆购置税，所以将该轿车再次购进使用并取得完税证明，就不需要再缴纳车辆购置税了。甲企业应纳车辆购置税=60000×10%=6000（元）。

2、根据《征管法》的相关规定，下列有关税务管理的表述中，正确的是（ ）。【单选题】

A.纳税人申请停业登记时无需将税务登记证交回税务机关

B.纳税人停业期间发生的纳税义务不需补缴税款

C.纳税人到外地经营时，应持《外出经营活动税收管理证明》及税务登记证正本向经营地税务机关进行报验登记

D.纳税人须持税务登记证申请减免税

正确答案:D

答案解析:选项A：纳税人申请停业登记，经税务机关审核后，应责成申请停业的纳税人结清税款并收回税务登记证件、发票领购簿和发票，办理停业登记；选项B：纳税人停业期间发生纳税义务，应当及时向主管税务机关申报，依法补缴应纳税款；选项C：纳税人应当在《外管证》注明地进行生产经营前向当地税务机关报验登记，并提交税务登记证件副本及《外管证》。

3、下列行为属于增值税征税范围，应征收增值税的有（）。【多选题】

A.典当业的死当物品销售业务

B.房屋出租

C.将货物交付他人代销

D.货物期货

正确答案:A、C、D

答案解析:房屋出租征收营业税，不征收增值税。

4、根据企业所得税法的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有()。【多选题】

A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

B.单独估价作为固定资产入账的土地

C.未使用的机器设备

D.以融资租赁方式租出的固定资产

正确答案:B、C、D

答案解析:已足额提取折旧的固定资产的改建支出，属于企业发生的长期待摊费用，按规定摊销准予扣除的项目。

5、根据《征管法》的规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额的有（ ）。【多选题】

A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

正确答案:A、B、C、D

答案解析:根据《征管法》的规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；（2）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（4）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证 残缺不全，难以查账的；（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

6、下列项目中，适用增值税13%低税率的是（ ）。【单选题】

A.麦芽

B.肉桂油

C.人发

D.姜黄

正确答案:D

答案解析:这是2012年教材新增内容。选项ABC适用17%的增值税税率；选项D适用13%的增值税税率。

7、下列项目中，应征收增值税的是（ ）。【单选题】

A.纳税人销售汽车的同时代办保险而向购买方收取的保险费

B.纳税人销售汽车，并提供按揭、代办服务业务取得的收入

C.从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税

D.从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的牌照费

正确答案:B

答案解析:随汽车销售提供的汽车按揭服务和代办服务业务征收增值税，单独提供按揭、代办服务业务并不销售汽车的，应征收营业税。纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费，以及从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费，不作为价外费用征收增值税。

8、下列不属于税务代理业务范围的是()。【单选题】

A.税务行政复议手续

B.办理增值税一般纳税人资格认定申请

C.利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票

D.办理增值税专用发票的领购手续

正确答案:D

答案解析:办理增值税专用发票领购手续不属于税务代理业务的范围。

9、行政复议机关应当在规定的时限内作出行政复议决定,该规定的时限是自受理申请之日起( )。【单选题】

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

正确答案:C

答案解析:行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定。

10、下列关于城镇土地使用税的陈述，不正确的是（）。【单选题】

A.土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收

B.企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园自用的土地，暂免征收土地使用税

C.土地使用税中的“县城”，是指县人民政府所在地

D.土地使用权共有的，由双方协商，确定一方计算缴纳土地使用税

正确答案:D

答案解析:土地使用权共有的各方，应按其实际使用的土地面积占总面积的比例，分别计算缴纳土地使用税。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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