2021年注册会计师考试《税法》模拟试题(2021-12-11)

发布时间：2021-12-11

2021年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是()。【单选题】

A.年不含税销售额在60万元以上的从事货物生产的化工制造企业

B.年不含税销售额100万元以上的从事货物批发的个体工商户

C.年不含税销售额为80万元以下，会计核算制度不健全的从事货物零售的超市

D.年不含税销售额为50万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的空调制造厂

正确答案:C

答案解析:年应税销售额未超过标准，且会计核算不健全的商业企业不能成为一般纳税人。

2、税务行政诉讼不适用的原则是（ ）。【单选题】

A.合法性审查原则

B.起诉不停止执行原则

C.调解原则

D.由税务机关负责赔偿的原则

正确答案:C

答案解析:税收行政管理权是国家权力的重要组成部分，税务机关无权依自己意愿进行处置，因此，人民法院也不能对税务行政诉讼法律关系的双方当事人进行调解。

3、某企业在2021年3月的经营中，支付桥、闸通行费6825元，取得通行费发票（非财政票据），支付道路通行费，取得增值税电子普通发票注明税额246元，则该企业上述发票可计算抵扣的进项税为（）元。【单选题】

A.571

B.285.5

C.363.6

D.222.4

正确答案:A

答案解析:该企业上述发票可计算抵扣的进项税=6825/（1+5%）×5%+246=571（元），选项A正确。

4、赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己和家人居住，另一处原值20万元的房产于2019年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元。赵某当年应缴纳的房产税为（　）。【单选题】

A.288元

B.576元

C.840元 　

D.864元

正确答案:A

答案解析:根据房产税法的规定，个人所有非营业用的房产免征房产税，但对其出租的房产属于经营用房产，应当征收房产税；对个人按市场价格出租的居民住房用于居住，暂按4%税率征收房产税。本题赵某当年应纳房产税＝1200×6（个月）×4%＝288（元）。

5、某市肉制品加工企业2019年占地60000平方米，其中办公占地5000平方米，生猪养殖基地占地28000平方米，肉制品加工车间占地16000平方米，企业内部道路及绿化占地11000平方米。企业所在地城镇土地使用税单位年税额每平方米0.8元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税（）元。【单选题】

A.16800

B.25600

C.39200

D.48000

正确答案:B

答案解析:本题考核城镇土地使用税的免税规定。直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征城镇土地使用税，但不包括农副产品加工场地和生活、办公用地；对特定企业厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税，企业厂区以内的绿化用地照章征收城镇土地使用税。应纳城镇土地使用税=（60000-28000）×0.8=25600（元）。

6、下列法律、法规中不得设定税务行政处罚的是()。【单选题】

A.全国人大制定的税收法律

B.国务院制定的税收行政法规

C.全国人大的授权立法

D.地方政府制定的税收地方规章

正确答案:D

答案解析:地方性法规、规章不得设定税务行政处罚。

7、某市一建筑公司本月实际缴纳营业税10万元。在税务检查过程中，税务机关发现，该企业上月隐瞒收入40万元，被查补营业税，并处3倍罚金，则应缴纳、查补和处罚（处罚方法同营业税）的城建税为（ ；）。【单选题】

A.3360元

B.10360元

C.130360元

D.133360元

正确答案:B

答案解析:应纳城建税＝100000×7%＝7000（元）；查补营业税＝400000×3%＝12000（元），查补城建税＝12000×7%＝840（元），“三税”处罚，城建税也应处罚（3倍罚金），处罚城建税＝840×3＝2520（元），共缴纳、查补和处罚城建税＝7000+840+2520＝10360（元）。

8、企业所得税的下列收入能够作为广告费、业务宣传费扣除限额的计算基数的有（　）。【多选题】

A.提供劳务收入

B.转让固定资产收入

C.存款利息收入

D.特许权使用费收入

正确答案:A、D

答案解析:转让固定资产的收入是营业外收入不作为计提广告费和业务宣传费的基数；存款利息收入冲减财务费用，不作为计提广告费和业务宣传费的基数。

9、房地产开发企业在计算土地增值税时,允许作为“与转让房地产有关的税金”项目单独扣除的有( )。【多选题】

A.营业税

B.印花税

C.契税

D.城建税

正确答案:A、D

答案解析:房地产开发企业在转让房地产时缴纳的税金包括营业税、印花税、城建税及教育费附加(视同税金)。其中印花税通过管理费用进行扣除,营业税、城建税和教育费附加作为与转让房地产有关的税金扣除。

10、下列各项中，属于开业税务登记代理的工作有（ ）。【多选题】

A.代理填写《申请税务登记报告书》

B.代理填报《税务登记表》

C.代理建账建制

D.代理领取税务登记证件

正确答案:A、B、D

答案解析:代理建账建制属于“建账、记账代理”工作，不属于开业税务登记代理的工作。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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