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章节练习文章列表

2022年注册会计师考试《税法》章节练习(2022-01-27)

2022-01-27

该企业2011年度所得税前可以扣除管理费用（）万元。业务招待费扣除限额=（5000+400+60）×5‰=27.3（万元）实际发生的业务招待费的60%=50×60%=30（万元），业务招待费应纳税调整额=50-27.3=22.7（万元）税前可以扣除的管理费用=280-（50-27.3）=257.3（万元）。... 阅读原文
2022年注册会计师考试《税法》章节练习(2022-01-26)

2022-01-26

进出口货物的纳税人可以向海关申请退税。【多选题】A.销售方修改价格而多缴的进口关税B.已征进口关税的货物，原状退货复运出境的C.已征出口关税的货物，未重新缴纳因出口退还的国内环节有关税收的D.已征出口关税的货物，并已重新缴纳因出口而退还的国内环节有关税收的；以境外加工费、料件费、复运进境的运输及相关费用、保险费为基础审查确定完税价格。... 阅读原文
2022年注册会计师考试《税法》章节练习(2022-01-26)

2022-01-26

其年应税销售额超过增值税一般纳税人登记标准，【多选题】A.行政单位B.事业单位C.不经常发生应税行为的企业D.销售增值税免税产品的企业正确答案:销售免税产品的企业超过小规模纳税人标准的，2、甲电脑生产企业为增值税一般纳税人，由于质量原因甲企业给予丁企业10%的价格折让。甲企业当月的销项税额为（）万元【单选题】A.65.96B.65.11C.65.45D.57.85正确答案:... 阅读原文
2022年注册会计师考试《税法》章节练习(2022-01-25)

2022-01-25

<br/>1、纳税人、扣缴义务人的权利包括（）【单选题】A.对税务机关做出的决定，享有陈述权、申辩权B.依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿的权利C.有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为D.纳税人、扣缴义务人和其他有关单位应当接受税务机关依法进行的税务检查正确答案:选项D属于纳税人、扣缴义务人的义务2、下列各项中。... 阅读原文
2022年注册会计师考试《税法》章节练习(2022-01-24)

2022-01-24

对前三项污染物征收环境保护税B.按照污染当量数从大到小排序，对前三项污染物征收环境保护税C.按照排放量从大到小排序，对前五项污染物征收环境保护税D.对所有污染物征收环境保护税正确答案:假定其所在省公布的水污染物环保税税额为每污染当量4元，应纳环保税=污染当量数x具体适用税额= 240000×4= 960000 (元)。... 阅读原文
2022年注册会计师考试《税法》章节练习(2022-01-23)

2022-01-23

【多选题】A.货物销售B.增值税应税劳务C.非增值税应税劳务D.不动产和无形资产转让正确答案:一项销售行为同时涉及货物和非增值税应税劳务。纳税人生产销售、批发、零售有机肥免征增值税C.一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限均为6个月D.对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税正确答案:扣除旧货价值后的销售净额B.纳税人采取折扣方式销售货物,扣除折扣额后的销售净额C.以物易物销售货物的,... 阅读原文
2022年注册会计师考试《税法》章节练习(2022-01-23)

2022-01-23

【多选题】A.基建贷款合同应按分合同分别贴花,不再贴花B.印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税C.汇总缴纳的期限为一个月D.财产租赁合同税额为0.87元,只就借款总额扣除分合同借款金额后的余额计税贴花;财产租赁合同的计税依据为租赁金额;设置账簿应缴纳的印花税为()。应当自取得之日起（）内申报缴纳车辆购置税。符合车辆购置税计税依据的有（）。... 阅读原文
2022年注册会计师考试《税法》章节练习(2022-01-21)

2022-01-21

以收入全额为应纳税所得额D.特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额正确答案:【多选题】A.从事生产经营的个人B.从事生产经营的企业C.代理人D.导管公司正确答案。属于企业与关联方签署成本分摊协议内容的有( )”【多选题】A.非参与方使用协议成果的规定B.非参与方预期收益的计算方法C.参与方会计方法的运用及变更说明D.参与方之间补偿支付的条件及处理规定正确答案。... 阅读原文
2022年注册会计师考试《税法》章节练习(2022-01-20)

2022-01-20

【单选题】A.空调专卖店销售空调并负责安装B.机场提供运输劳务并附设商场销售货物C.建材商店销售建材并从事装修、装饰业务D.餐馆在提供餐饮服务的同时销售烟、酒正确答案:选项A为增值税混合销售行为；选项B为增值税的混业经营行为；选项C为增值税的兼营非应税行为。【多选题】A.残联举办的餐饮店B.残疾人员本人为社会提供的应税劳务C.养老院收取的老人入院费D.养老院举办的对外餐饮业正确答案:... 阅读原文
2022年注册会计师考试《税法》章节练习(2022-01-19)

2022-01-19

【多选题】A.设立在国家税务总局指定的非低税率国家(地区)B.设立在12.5%以下税负的国家(地区)C.主要取得积极经营活动所得D.年度利润总额低于500万元人民币正确答案:4、北京市某国有企业2014年度境内经营应纳税所得额为3000万元“A国分支机构当年应纳税所得额900万元。... 阅读原文
2022年注册会计师考试《税法》章节练习(2022-01-18)

2022-01-18

【多选题】A.专为储存、陈列或者交付本企业货物或者商品的目的而使用的设施 B.专为储存、陈列或者交付的目的而保存本企业货物或者商品的库存 C.专为另一企业加工的目的而保存本企业货物或者商品的库存D.专为本企业采购货物或者商品，正确的有（）【多选题】A.首先应以该人所拥有国籍判定所在国的居民B.如果在两个国家同时有永久性住所。... 阅读原文
2022年注册会计师考试《税法》章节练习(2022-01-15)

2022-01-15

该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税（）万元【单选题】A.88.15B.94.63C.95.92D.101.05正确答案:进口环节应纳增值税=（68+5+1）*6.1*（1+25%）*17%=95.92（万元）2、某市电视机厂为增值税一般纳税人，开具增值税专用发票注明单价2000元/台，当月取得进项税专用发票注明的税款为10万元（已认证）。... 阅读原文
2022年注册会计师考试《税法》章节练习(2022-01-14)

2022-01-14

【单选题】A.酒类产品的批发环节B.金银首饰的生产环节C.珍珠饰品的零售环节D.高档手表的生产环节正确答案:选项D环节既缴纳增值税又缴纳消费税。生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下的。... 阅读原文
2022年注册会计师考试《税法》章节练习(2022-01-14)

2022-01-14

【多选题】A.加工费B.料件费C.复运进境的运输费D.复运进境的保险费正确答案:应当以海关审定的境外加工费和料件费，【多选题】A.在境外运输途中遭受损坏或损失的货物B.因不可抗力缴税确有困难的纳税人进口的货物C.起卸后海关放行前，【单选题】A.目前我国对新闻报纸实行滑准税B.我国出口税则为一栏税率C.溢卸进口货物事后确定需要补税的，按照确定补税当天实施的税率计税D.查获的走私进口货物需补税时。... 阅读原文
2022年注册会计师考试《税法》章节练习(2022-01-14)

2022-01-14

【多选题】A.提供保证金B.纳税保证C.纳税抵押D.纳税质押正确答案:2、纳税人未在规定期限内进行纳税申报，税务机关有权对纳税人采取的税款征收措施是()。【单选题】A.采取税收保全措施B.责令提供纳税担保C.税务人员直接征收税款D.核定其应纳税额正确答案:未按照规定的期限办理纳税申报，3、纳税人在下列情形下须办理注销税务登记（　）。... 阅读原文
2022年注册会计师考试《税法》章节练习(2022-01-13)

2022-01-13

当月该二手车交易公司应缴纳增值税（）万元。2、营改增一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税的有（　）。但非普通住宅按全额缴纳增值税B.出售的公寓购买超过2年，但非普通住宅按差额缴纳增值税C.出租的住宅按含税租金÷（1＋1.5%）×1.5%缴纳增值税D.出租的住宅按含税租金÷（1＋5%）×1.5%缴纳增值税正确答案:个人出售购买超过2年的非普通住宅按差额缴纳增值税。... 阅读原文
2022年注册会计师考试《税法》章节练习(2022-01-11)

2022-01-11

（消费税税率5％）【单选题】A.5 B.20 C.4.5 D.8正确答案:可以抵扣领用部分已纳消费税。【单选题】A.零售环节销售的卷烟B.零售环节销售的鞭炮C.生产环节销售的普通护肤护发品D.进口环节购进的小汽车正确答案:卷烟在生产环节和批发环节缴纳消费税，零售环节不缴纳消费税；进口小汽车属于增值税和消费税同时征收的项目。3、下列属于复合计征消费税的货物有（　）。... 阅读原文
2022年注册会计师考试《税法》章节练习(2022-01-10)

2022-01-10

属于税务机关税收权利的有（）。【多选题】A.缓期征税权B.延期申报权C.行政复议权D.税收强制执行权正确答案:选项B、C是纳税人的权利。【多选题】A.首都B.直辖市C.少数民族自治地区D.经济特区正确答案:3、按照属人原则确定的税收管辖权，【多选题】A.地域管辖权B.公民管辖权C.国籍管辖权D.居民管辖权正确答案:按照属人原则确定的税收管辖权有2种：... 阅读原文
2022年注册会计师考试《税法》章节练习(2022-01-10)

2022-01-10

税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款并加收滞纳金B.因纳税人、扣缴义务人计算等失误，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金C.税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起10日内办理退还手续D.纳税人发现多缴税款，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起15日内查实并办理退还手续正确答案:税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款。... 阅读原文
2022年注册会计师考试《税法》章节练习(2022-01-09)

2022-01-09

【单选题】A.受赠的房屋B.等价交换房屋C.国有土地使用权的出让D.以获奖方式取得的房屋正确答案:【单选题】A.工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权B.房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业C.甲企业出资金、乙企业出土地，开发完成后向客户收取代建收入正确答案:不需要计算缴纳土地增值税。由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定计税依据C.买卖已装修的房屋。... 阅读原文

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