2020年注册会计师考试《税法》章节练习(2020-03-18)

发布时间：2020-03-18

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第十章 企业所得税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，从项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（ ）。【单选题】

A.第一年至第五年免征企业所得税

B.第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税

C.第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税

D.第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

正确答案:D

答案解析:企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，从项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

2、某书店（增值税一般纳税人）2011年因管理不善丢失一批库存图书，账面成本20148.8元（含运费148.8元），该企业的损失得到税务机关的审核和确认，该业务在企业所得税前可扣除的损失金额为（ ）。【单选题】

A.20148.8元

B.22768.04元

C.22760元

D.23560元

正确答案:C

答案解析:不得从销项税金中抵扣的进项税金，应视同企业财产损失，准予和存货损失一起在所得税税前按规定扣除。不得抵扣的进项税额=(20148.8 -148.8)×13%+148.8/(1- 7%)×7%=2611.2（元）在企业所得税前可扣除的损失金额= 20148.8+2611.2=22760（元）。

3、下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有()。【多选题】

A.软件生产企业发生的职工培训费

B.建造固定资产过程中向银行借款的利息

C.独立企业之间支付的管理费

D.固定资产转让费

正确答案:A、D

答案解析:建造固定资产过程中向银行借款的利息属于资本化的借款费用，不得计入当期财务费用扣除;独立企业之间支付的管理费，属于不得税前扣除项目。

4、根据企业所得税法规定，下列关于收入确认的说法中，正确的有（ ）。【多选题】

A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入

B.销售商品采取预收款方式的，在收到款项时确认收入

C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销货款时确认收入

D.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入

正确答案:A、D

答案解析:销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入；销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入。

5、某境内居民企业2013年度“财务费用”账户中利息金额,含有以年利率8%向银行借入的9个月的生产用200万元贷款的借款利息;也包括12万元的向本企业职工(与该企业无关联关系)借入与银行借款同期的生产用100万元资金的借款利息。假设向本企业职工的借款,双方签订了借款合同,也取得了相关合法票据。该企业2013年度在计算应纳税所得额时允许扣除的利息费用是()。【单选题】

A.28万元

B.21万元

C.20万元

D.18万元

正确答案:D

答案解析:可在计算应纳税所得额时扣除的银行利息费用=200×8%÷12×9=12(万元);向本企业职工借人款项可扣除的利息费用限额=100×8%÷12×9 =6(万元),该企业支付职工的利息费用只能按同期同类银行贷款利率计算的限额扣除,超过部分不得税前扣除;该企业2013年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用=12+6 =18(万元)。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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