2020年注册会计师考试《税法》章节练习(2020-08-16)

发布时间：2020-08-16

2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理第八章　房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、某处于基建期的核电站占地1.5万平方米，其中核岛占地0.5万平方米，辅助厂房和通讯设施占地0.2万平方米，生活办公用地0.3万平方米，该电站所在地城镇土地使用税年税额每平方米2.4元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税（）万元。【单选题】

A.0.72

B.1.08

C.1.2

D.2.4

正确答案:C

答案解析:对核电站的核岛、常规岛、辅助厂房和通讯设施用地（不包括地下线路用地），生活、办公用地按规定征收城镇土地使用税，其他用地免征城镇土地使用税。对核电站应税土地在基建期内减半征收城镇土地使用税。该企业全年应缴纳城镇土地使用税=（0.5+0.2+0.3）×2.4×50%=1.2（万元）。

2、下列可以成为城镇土地使用税纳税人的有( )。【多选题】

A.拥有土地使用权的单位和个人

B.土地的实际使用人

C.土地的代管人

D.共有土地使用权的各方

正确答案:A、B、C、D

答案解析:城镇土地使用税的纳税人的一般规定为拥有土地使用权的单位和个人,BCD选项都是不同具体情况下城镇土地使用税纳税人的具体规定。

3、下列关于城镇土地使用税的纳税义务发生时间表述正确的有（）。【多选题】

A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴城镇土地使用税

B.纳税人购置存量房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税

C.以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税

D.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税

正确答案:A、C、D

答案解析:ACD选项符合税法规定，纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税。

4、根据契税的有关规定,下列项目中不计算缴纳契税的情况有( )。【多选题】

A.企业改制重组过程中,同一自然人与其设立的个人独资企业之间土地、房屋权属的无偿划转

B.政府主管部门对国有资产进行行政性调整和划转过程中发生的土地、房屋权属转移

C.承受房屋的附属设施权属的

D.事业单位按照国家有关规定改制为企业的过程中,投资主体没有发生变化的,对改制后的企业承受原事业单位土地、房屋权属的

正确答案:A、B、D

答案解析:承受的房屋附属设施权属如有单独计价的,按照当地确定的适用税率征收契税;如与房屋统一计价的,适用与房屋相同的契税税率。

5、下列关于城镇土地使用税的说法正确的有( )。【多选题】

A.城镇土地使用税有开征区域的限定

B.城镇土地使用税属于资源课税的范畴

C.企业应纳的城镇土地使用税在管理费用科目核算

D.外商投资企业和外国企业在华机构用地不征收城镇土地使用税

正确答案:A、B、C

答案解析:城镇土地使用税在城市、县城、建制镇、工矿区范围内开征,包括外商投资企业和外国企业在华机构用地,其属于资源课税的范畴,企业计算应缴纳的城镇土地使用税时一般计入管理费用科目中。

下面小编为大家准备了注册会计师的相关考题，供大家学习参考。

甲是乙公司采购员，已离职。丙公司是乙公司的客户，已被告知甲离职的事实，但当甲持乙公司盖章的空白合同书，以乙公司名义与丙公司洽购100吨白糖时，丙公司仍与其签订了买卖合同。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）

A．甲的行为构成无权代理，合同效力待定

B．甲的行为构成无权代理，合同无效

C．丙公司有权在乙公司追认合同之前，行使撤销权

D．丙公司可以催告乙公司追认合同，如乙公司在一个月内未作表示，合同有效

正确答案：A
【解析】根据规定，行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后以被代理人名义订立合同，相对人有理由相信行为人有代理权的，该代理行为有效。本题中第三人丙公司已经被告知甲离职的事宜，但是丙公司仍然与甲签订合同，则丙不是善意第三人，不构成表见代理，而是一般的无权代理，所以合同效力待定；选项B错误。又根据规定，无权代理中，相对人可以催告被代理人在1个月内予以追认。被代理人未作表示的，视为拒绝追认。合同被追认之前，善意相对人有撤销的权利。所以选项CD错误。

某企业2009年至2013年的产量和总成本的历史资料如下表所示，该企业2014年预计产量为95000件。
　　要求：运用回归直线法预测该企业2014年的总成本。
　　某企业产量与总成本表