2022年注册会计师考试《税法》每日一练(2022-01-16)

发布时间：2022-01-16

2022年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、计算土地增值税时，允许扣除的利息支出不包括（）。【多选题】

A.10年以上的借款利息

B.境外借款利息

C.超过国家的有关规定上浮幅度的利息部分

D.超过贷款期限的利息部分和加罚的利息

正确答案:C、D

答案解析:财政部、国家税务总局对扣除项目金额中利息支出的计算问题作了两点专门规定：一是利息的上浮幅度按国家的有关规定执行，超过上浮幅度的部分不允许扣除；二是对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。

2、2014年5月，甲企业将外购的一处仓库对外投资，参与接受利润分配、共同承担投资风险，该仓库购买价格为1300万元，投资评估价格2600万元；转让一宗抵债取得的土地使用权，抵债时作价1200万元，取得转让收入2000万元，转让时发生手续费0.5万元。甲企业当月应缴纳营业税（）万元。【单选题】

A.40

B.39.98

C.55

D.38.1

正确答案:A

答案解析:将不动产对外投资，参与接受利润分配、共同承担投资风险，不征收营业税。转让抵债所得的土地使用权应按照转让收入扣除抵债作价的差额计征营业税，但转让时发生的手续费不可以扣除。应缴纳营业税=（2000-1200）×5%=40（万元）

3、2018年3月，税务机关在税务检查中发现，甲企业2018年1月委托本地个体户梁某加工一批高尔夫球杆，2018年3月甲企业收回该批高尔夫球杆并全部销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，不正确的有（　　）。【多选题】

A.要求甲企业补缴消费税税款

B.要求梁某补缴消费税税款

C.要求甲企业和梁某共同补缴消费税税款

D.应对梁某处以未代收代缴消费税税款0.5倍至3倍的罚款

正确答案:B、C、D

答案解析:纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。对于未缴的税款，应由纳税人（即委托方）甲企业补缴，受托方没有代收代缴义务，所以不需要对其进行罚款。

4、下列关于房产税税收优惠的表述中，正确的是（ ）。【单选题】

A.个人拥有的营业用房免征房产税

B.向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收房产税

C.房屋大修导致连续停用3个月以上的，在房屋大修期间免征房产税

D.全额预算管理的事业单位向职工出租单位自有住房，全部暂免征收房产税

正确答案:B

答案解析:选项A，个人所有的非营业用房，主要是指居民住房，不分面积多少，一律免征房产税。对个人拥有的营业用房或者出租的房产，不属于免税房产，应照章纳税；选项C纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。选项D，不是全部，必须是照着政府规定的价格出租才免税。

5、某企业2011年1月将新建办公楼底楼全部出租给某餐饮公司，租期五年，每年租金100万元，当年1月一次性收取两年的租金200万元，以后年度的租金按规定提前一年收取，以下说法正确的有（　）。【多选题】

A.当年应纳营业税10万元

B.当年应确认的租赁收入为200万元

C.当年应确认的租赁收入为100万元

D.当年应纳营业税5万元

正确答案:A、B、D

答案解析:采用预收款方式收取租金收入的，营业税按预收金额计算；而企业所得税是在租赁期内均匀分摊。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

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