2021年注册会计师考试《经济法》章节练习(2021-11-23)

发布时间：2021-11-23

2021年注册会计师考试《经济法》考试共42题，分为单选题和多选题和案例分析题。小编为您整理第七章 证券法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、下列有关公司债券发行程序的说法中，正确的有（ ）。【多选题】

A.有限责任公司发行公司债券应当由股东会作出决议

B.国有独资公司发行公司债券必须由国有资产监督管理机构决定

C.一人有限责任公司不能发行公司债券

D.股份有限公司非公开发行公司债券，应当经过中国证监会核准

正确答案:A、B

答案解析:（1）选项C：法律未禁止一人有限责任公司发行公司债券，只要符合公司债券发行条件即可；（2）选项D：非公开发行公司债券，不需事先取得中国证监会的核准，只需由发行人在每次发行完成后5个工作日内向中国证券业协会备案即可。

2、股份有限公司的下列股票发行方式中,不需要证监会核准的是()。【单选题】

A.上市公司发行新股

B.非公众公司非公开发行股票,发行后股东人数为80人

C.非公众公司向特定对象发行股票,发行后股东人数为210人

D.非上市公众公司定向发行股份

正确答案:B

答案解析:本题考核股票发行的类型。根据规定,只有非公众公司非公开发行股票和向特定对象发行股票,发行后股东人数没有超过200人的情况下不需要证监会核准,其他的情况,比如上市公司发行新股、首次公开发行股票并上市、非上市公众公司定向发行均需要经过证监会核准。

3、监事和高级管理人员在信息披露工作中应当履行相应的职责。下列表述中，符合证券法律制度规定的是（）。【单选题】

A.上市公司董事应对公司年度报告签署书面审核意见

B.上市公司监事应对公司年度报告签署书面审核意见

C.上市公司高级管理人员应对公司年度报告签署书面审核意见

D.上市公司监事会应对公司年度报告签署书面审核意见

正确答案:D

答案解析:本题考核点是信息披露。根据规定，上市公司的董事、高级管理人员应当对公司定期报告签署书面确认意见。上市公司监事会应当对董事会编制的公司定期报告进行审核并提出书面审核意见。

4、发行了优先股的甲公司拟召开股东大会，对下列事项作出决议，假定公司章程并无特殊约定，其中优先股股东有权出席股东大会会议，享有表决权的是（ ）。【单选题】

A.发行公司债券

B.审议批准利润分配方案

C.审议批准董事会报告

D.与乙公司合并

正确答案:D

答案解析:股东大会决议下列事项时，除须经出席会议的普通股股东（含表决权恢复的优先股股东）所持表决权的2/3以上通过之外，还须经出席会议的优先股股东（不含表决权恢复的优先股股东）所持表决权的2/3以上通过：（1）修改公司章程中与优先股相关的内容；（2） 一次或累计减少公司注册资本超过10%；（3）公司合并、分立、解散或变更公司形式；（4）发行优先股；（5）公司章程规定的其他情形。

5、控股股东拟对甲上市公司进行重大重组，8月25日，甲上市公司公告了重组事项的有关细节，随后甲上市公司的股票价格持续上涨；中国证监会调查后发现下列情形，其中不应直接界定为内幕交易的有（ ）。【多选题】

A.董事王某在公告前已经获知该消息，其配偶、子女在公告前夕大量购入甲上市公司股票，王某及其配偶、子女未能作出合理说明，也未能举证排除其利用内幕信息从事交易

B.乙公司与甲上市公司持股3%的股东在公告前3个月就已经订立了《股权转让协议》，于公告后履行了该协议

C.公告前夕，股民张某从报纸的财经专栏中看到了某“专家”透露的甲上市公司很可能重大重组的消息，遂大量购入甲上市公司的股票

D.公告前夕，丙公司按照去年年底制订的计划吸收合并了丁公司，丁公司恰好持有甲上市公司2%的股权

正确答案:B、C、D

答案解析:不属于内幕交易行为的情形：（1）持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有上市公司5%以上股份的自然人、法人或者其他组织收购该上市公司股份的；（2）按照事先订立的书面合同、指令、计划从事相关证券、期货交易的（选项BD）； （3）依据已被他人披露的信息而交易的（选项C）； （4）交易具有其他正当理由或者正当信息来源的。

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。
有关财务报表审计中对舞弊的考虑，下列说法中错误的有（　）。

A.当识别和评估舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师应当假定被审计单位在收入发生方面存在舞弊风险
B.防止或发现舞弊是被审计单位治理层和管理层的责任，注册会计师有责任对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证
C.了解被审计单位对业绩衡量和评价的最重要的目的是考虑是否存在舞弊风险
D.小型被审计单位拥有的员工通常较少，不存在管理层凌驾于内部控制之上的风险
答案：A,D
解析：
本题考核的舞弊风险的两个假定：其一是所有被审计单位都存在管理层凌驾于内部控制之上的风险；其二是应当假定在收入确认方面存在舞弊风险。收入舞弊风险假定并不表明一定是“发生”的认定，要根据了解的情况来识别哪些收入类别以及与收入有关的交易或认定可能导致舞弊风险。
下列有关抽样风险的说法中，错误的是（ ）。

A.控制测试中的抽样风险包括信赖过度风险和信赖不足风险
B.细节测试中的抽样风险包括误受风险和误拒风险
C.信赖过度风险和误拒风险影响审计效果
D.无论是控制测试还是细节测试，注册会计师都可以通过扩大样本规模降低抽样风险
答案：C
解析：

本题考查:抽样风险和非抽样风险
某车间只生产A、B两种产品，本月车间搬运作业实际发生的成本为6300元，本月服务于A产品的搬运次数是50次，服务于B产品的搬运次数是70次，则本月A产品应分配的搬运作业成本为（　　）元。

A.4300
B.3675
C.2625
D.1600
答案：C
解析：
分配率=归集期内作业成本总成本/归集期内总作业次数=6300/（50+70）=52.5（元/次）
A产品应分配的搬运作业成本=分配率×该产品耗用的作业次数=52.5×50=2625（元）。

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