2019年注册会计师考试《公司战略与风险管理》章节练习(2019-12-11)

发布时间：2019-12-11

2019年注册会计师考试《公司战略与风险管理》考试共43题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理第八章 管理信息系统的应用与管理5道练习题，附答案解析，供您备考练习。


1、下列不属于EIS具有的特征的是（ ）。【单选题】

A.用于支持中高层管理决策

B.操作简便，使用前不需要培训

C.采用图、表、文字等形式输出信息

D.为决策者提供选择、析取、分离、追踪、钻取信息的功能

正确答案:A

答案解析:EIS专门用于支持高层管理决策。

1、如果衣雅公司在计划（二）中决定利用外包商为其开拓网上购物商城业务信息的信息系统，简要分析此方案的优点。【简答题】

1、下列属于选择ERP软件与实施服务时一般应该参考和注意的方面有（ ）。【多选题】

A.软件的功能是否适合本企业的需求与未来一段时期的发展

B.软件供应商的维护以及二次开发支持能力

C.供应商与实施服务供应商的持续发展能力与服务能力

D.软件的运行环境

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选择ERP软件与实施服务时一般应该参考和注意以下几个方面：
(1)软件的功能是否适合本企业的需求与未来一段时期的发展；
(2)软件供应商的维护以及二次开发支持能力；
(3)文档资料的规范性；
(4)实施服务的方法与质量；
(5)软件供应商与实施服务供应商的持续发展能力与服务能力；
(6)走访实施ERP成功的企业；
(7)注意软件的运行环境：
(8) ERP软件与实施服务的价格；(9)方案比较。

1、下列属于基于设施的安全策略的有（ ）【多选题】

A.授予资格

B.设施出入管理

C.数据备份

D.数据管理

正确答案:A、B

答案解析:管理者为了防止重要的计算机主机系统设施不受外部人员的侵入或遭受灾难，应采取以下办法：1.授予资格2.建立身份标识  3.设施出入管理 4.防范措施   5.灾害策略

1、通过信息系统安全风险评估，组织可以达到的目的有（ ）。【多选题】

A.了解组织信息系统的管理和安全现状

B.确定资产威胁源的分布

C.了解系统的脆弱性分布

D.指导建立安全管理框架

正确答案:A、B、C、D

答案解析:通过信息系统安全风险评估，组织可以达到如下目的：
(1) 了解组织信息系统的管理和安全现状。
(2)确定资产威胁源的分布，如入侵者、内部人员、自然灾害等；确定其实施的可能性；分析威胁发生后，资产的价值损失、敏感性和严重性，确定相应级别；确定最敏感、最重要资产在威胁发生后的损失。
(3) 了解系统的脆弱性分布。
(4)明晰组织的安全需求，指导建立安全管理框架，合理规划安全建设计划。

1、下列关于管理信息与管理活动的关系的说法中，正确的有（     ）【多选题】

A.对整个供应链资源进行管理

B.吸收容纳了精益生产、同步工程和敏捷制造思想

C.业务流程管理的思想

D.体现事先控制的思想

正确答案:A、B、C、D

答案解析:ERP的管理思想主要体现在以下四个方面：1.对整个供应链资源进行管理   2.吸收容纳了精益生产、同步工程和敏捷制造思想   3.体现事先控制和事中控制的思想   4.业务流程管理的思想

下面小编为大家准备了 注册会计师 的相关考题，供大家学习参考。

助理人员在对销售审批的内部控制进行控制测试时，为确定预计总体偏差率，助理人员的判断不恰当的是( )。

A．预计总体偏差率可根据对相关控制的设计和执行情况的了解来确定

B．预计总体偏差率可根据从总体中抽取少量项目进行检查的结果来确定

C．预计总体偏差率可根据计划评估的控制有效性来确定

D．预计总体偏差率可根据上年测试结果和控制环境等因素进行估计

正确答案：C
解析：只有可容忍偏差率是根据计划评估的控制有效性来确定的，即指注册会计师在不改变其计划评估的控制有效性，从而不改变其计划评估的重大错报风险水平的前提下，愿意接受的对于设定控制的最大偏差率。

注册会计师应该为审计工作制定具体审计计划，关于具体审计计划的说法中不正确的是( )。

A.具体审计计划的核心是确定审计程序的性质、时间安排和范围

B.计划实施的进一步审计程序可以进一步分为总体审计方案和拟实施的具体审计程序

C.可能因为未预期事项等原因导致注册会计师对具体审计计划进行必要的修改

D.对审计计划进行了更新和修改，无须修正相应的审计工作

答案：D。
解析：选项 D，一旦审计计划被更新和修改，审计工作也应该进行相应的修正。

B注册会计师是J公司2006年度会计报表审计的外勤审计负责人，在审计过程中，需对负责销售与收款项目审计的助理人员提出的相关函证问题予以解答，并对其编制的有关审计工作底稿进行复核。请代为作出正确的专业判断。

注册会计师B在对应收账款进行审计时，选取的函证对象为( )。

A．与债务人发生纠纷的项目

B．关联方项目

C．主要客户项目

D．余额为零的项日

正确答案：ABC
（2013年）爱宝公司是B 国一家婴幼儿用品生产商，公司的产品包括婴儿床、婴儿车、婴幼儿学习及个人卫生用品等，产品主要在B 国内销，B 国近年生育率一直处于高位，为婴幼儿用品市场创造了不少商机。最近，爱宝公司的客户服务单位分别从互联网及投诉信件两个途径，收到15 宗与其刚推出市场三个月的新型号婴儿车（产品编号AB2202）有关的客户投诉。对于这些投诉，客户服务部主管已经向爱宝公司的运营部主管张大宏通报，投诉内容主要是婴儿车的前扶手及两侧的金属铰链容易卡住小孩的手指甚至脖子而导致婴儿受伤。张大宏针对客户投诉与产品设计部主管胡总和生产部主管刘总商讨该新型号婴儿车在产品设计或生产程序上是否有改进的必要。在讨论过程中，胡总及刘总坚持AB2202 号婴儿车的设计与生产程序没有问题，虽然B 国没有任何针对该产品的设计及安全标准，但依据他们多年的工作经验，AB2202 号婴儿车的设计与生产程序不会对婴儿产生任何安全问题。此后，张大宏仍然非常担忧这类投诉会接踵而至，如果那样局面将可能一发而不可收拾，因为B 国婴儿用品质量始终是公众非常关注的问题。两个星期后，张大宏收到客户服务部主管的电邮，告知对AB2202 型号婴儿车的投诉又增加了7 宗，同时公司还收到报社记者对相关投诉的查询，公司在互联网上也发现有关投诉的言论。
要求：
（1）依据《企业内部控制应用指引第4 号——社会责任》，分析爱宝公司生产销售AB2202号婴儿车在履行社会责任方面需要关注的主要风险。
（2）简述法律风险与合规风险的内涵，分析如果爱宝公司生产销售AB2202 号婴儿车确实存在严重的质量问题，爱宝公司将面临的法律风险与合规风险。
（3）以爱宝公司生产销售AB2202 号婴儿车为例，阐述以风险为基点的风险管理成本的主要类型。

答案：
解析：
（1）依据《企业内部控制应用指引第4 号——社会责任》，爱宝公司生产销售AB2202 号婴儿车在履行社会责任方面需要关注的主要风险是：产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损、甚至破产。“如果那样局面将可能一发而不可收”，“投诉增加了7 宗，同时公司还收到报社记者对相关投诉的查询，公司在互联网上也发现有关投诉的言论。”
（2）法律风险是指企业在经营过程中因自身经营行为的不规范或者外部环境发生重大变化而造成的不利法律后果的可能性（或:法律风险就是基于法律的原因可能发生的危险及其他不良结果）；合规风险是指因违反法律或监管要求而受到制裁、遭受金融损失以及因未能遵守所有适用法律、法规、行为准则或相关标准而给企业信誉带来的损失的可能性。如果爱宝公司生产销售AB2202 号婴儿车确实存在严重的质量问题，其合规风险表现在监管机关的行政处罚，重大财产损失和声誉损失；而法律风险则体现在爱宝公司对客户民事赔偿责任的承担。
（3）以风险基点为分类，与婴儿车生产和销售相关的风险管理成本包括预防成本、纠正成本、惩治成本和损失成本。
①预防成本。指爱宝公司为防止风险的发生采取各种措施花费的成本，以及因此而降低业务效率所造成的直接、间接损失。
②纠正成本。是指爱宝公司发现风险苗头而应对实施检查、追究、处置、复原所花费的成本费用。
③惩治成本。是指如果AB2202 号婴儿车确实存在严重的质量问题，且对客户造成了现实危害，爱宝公司必须承担对其处理、处罚、整治而支付的成本。
④损失成本。是指风险发生对爱宝公司带来的直接的、间接的、有形的、无形的、经济的、社会的、短期的、长远的、现实的和潜在的经济损失。

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