2006年国际注册内部审计师CIA考试《经营分析和信息技术》真题（2）

发布时间：2019-03-20

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1、政策及程序给管理层和员工提供了行动指南。某跨国公司的内部审计师打算对一项高级管理职能开展业务审查。在这个管理层次上审计师是否应当期望找到相关的政策和程序?

A、是，所有的政策及程序均由高级管理层制定。

B、否，高级管理层只为下级人员制定政策及程序。

C、是，政策及程序适用于组织的所有等级。

D、否，只有中层管理人员及其下级制定、使用政策和程序。

答案：C

解题思路：A、不正确。见答案c

B、不正确。见答案c

C、正确。为了保证实现组织的各种各样的目标，组织中各个管理层次的活动都必须服从于组织所建立的政策、标准和程序(内部控制)。这些政策、标准和程序通常由组织的各个管理层次共同或分别制定，但一经制定执行就贯穿于组织(或组织内单元)管理的全过程，适用于组织(或组织内单元)的各个管理层次或等级。

D、不正确。见答案c

2、内部审计师必须了解不同组织的优缺点。下列哪项组织具有大量重复职能?

A、简单型组织结构;

B、分部型组织结构;

C、机械型组织结构;

D、专家官僚型组织结构。

答案：B

解题思路：A、不正确。简单型组织结构是指一种低复杂性、低正规化和职权集中在一个人手中的组织结构。它适用于小型企业。这种小规模简单化的组织通常不会重复使用资源，以免造成低效率。

B、正确。分部型组织结构，其特点是建立自我包容的单位，其分部拥有较大的自治权。与集权化的组织结构相比较，这种组织结构具有职能重复配置的问题。

C、不正确。机械型组织结构，是一种高度复杂、正规和集权的组织结构。该种组织结构中集权的趋势使职能重复减少到最低程度。

D、不正确。专家官僚型组织结构，是一种高度复杂化、低正规化的组织结构，并且专家是组织中必不可少的。该种组织结构集权的趋势使职能重复减少到最低程度。

3、组织结构与生产技术之间的关系揭示，在使用大规模生产技术的组织中，最好的组织结构是：

A、有机式，强调宽松的控制和灵活性。

B、矩阵式，员工既向产品经理报告，也向职能经理报告。

C、机械式，高度正规化，强调严格的控制。

D、综合性，强调部门之间的合作。

答案：C

解题思路：A、不正确。见答案c

B、不正确。见答案c

C、正确。组织结构与生产技术之间的关系：技术越常规，结构越标准化，技术越是非常规，结构就越会是有机式的(控制和协调方法因技术类型而异)。大量、大规模生产更适合于机械式，单件生产和连续生产采用有机式更为有效。

D、不正确。见答案c

4、内部审计经理有一支小型员工队伍，但每名员工都有自己的工作动力，而且都可以说是“事业有成的人”。审计经理得到一份难度特大的审计任务。即使对于事业很成功的人，由一个人在规定的截止日期前完成此项工作的可能性也非常小。审计经理应该选择的最佳途径是

A、派一个人负责此工作，因为面对高风险，事业很成功的人会表现更出色。

B、两个人负责此工作，以减少失败风险。

C、派整支队伍负责此工作，以保证失败风险较低。

D、要求公司管理人员取消此项工作。

答案：B

解题思路：A、不正确。根据题意，该选项很难保证按时按质的完成任务。

B、正确。从项目控制的角度看，要按时按质的完成项目，同时又要兼顾成本控制，b项是最佳选择。

C、不正确。内部审计师同样是一项稀缺资源，不可能派整个队伍负责同一项工作(成本太高)，但即使如此也不能保证把失败的风险降到较低水平。

D、不正确。作为组织中的一个审计部门，是不能要求公司管理层取消所分派的审计工作的。

5、若公司能注重下列何种事项，则其可更经济地达到质量标准?

A、鉴定成本

B、预防成本

C、内部失败成本

D、外部失败成本

答案：B

解题思路：A、不正确。鉴定成本指那些为检查不合格的产品而发生的成本，但此时产品已经生产。

B、正确。预防成本指所有为预防不合格产品而发生的成本费用。其发生在产品产出之前，因此，比a、c、d能更经济的达到质量标准。

C、不正确。内部失败成本是指产品交付用户之前、因未达到质量要求所发生的各种成本费用或损失。

D、不正确。外部失败成本是指产品交付用户之后、因未达到质量要求所发生的各种成本费用或损失。

6、某组织决定重新修改许多主要的工艺程序，下面列出的员工抵制这种变化的各种理由中最不可能的是：

A、失业的威胁。

B、必须参加培训班。

C、现存工作组的分裂。

D、新的工艺程序没有事先讨论而由上层管理人员强加给员工。

答案：B

解题思路：A、不正确。任何人都不会反对能够带来利益的变革，但在组织的变革过程中，总是存在着对变革的阻力，因为变革会带来不确定性(变革会使已知的东西变成模糊不清和不确定，这会使人产生风险感并可能怀有敌意)、个人得失(变革会使人担心失去既得利益)等问题。因此，失业的威胁、现存工作组的分裂、新的工艺程序没有事先讨论而由上层管理人员强加给员工、担心工作关系会发生变化等等都是变革阻力的常见表现形式。

B、正确。在组织变革的过程中，参加培训班会使员工了解变革的理由、增强员工适应变革的能力等，会有效的降低对变革的阻力。所以，b选项最不可能成为抵制变革的理由。

C、不正确。见a。

D、不正确。见a。

7、一个大型企业正考虑实施重大的组织变革。下列哪组人员将不对实施该变革承担责任：

A、企业的员工;

B、最高管理层;

C、普通股股东;

D、外部顾问。

答案：C

解题思路：A、不正确。企业员工是组织变革的实施者之一。

B、不正确。最高管理层是组织变革的实施者之一。

C、正确。普通股股东不参与企业日常经营活动，不实施组织变革，也不承担实施变革责任。

D、不正确。外部顾问常常在组织变革的过程中起作用。

8、在公司内部开办舞弊热线的首要目的是

A、减少公司的总运营成本。

B、检测机构内部各单位实现其目标情况。

C、建立沟通渠道，方便人们报告不当行为嫌疑。

D、强调值得注意的地方，并减少对如期运做领域的关注。

答案： A

解题思路：A、不正确。这不是开办舞弊热线的首要目的。

B、不正确。这与开办舞弊热线无关。

C、正确。这是开办舞弊热线的首要目的,强调的是沟通(不当行为嫌疑)。

D、不正确。这属于例外管理的范畴。

9、组织程序允许员工预计可能出现的问题。这种控制被称为：

A、反馈性控制;

B、战略性控制;

C、前馈控制;

D、绩效评估。

答案：C

解题思路：A、不正确。反馈性控制是指事情发生后，基于活动的结果所采取的一种控制。

B、不正确。这种控制应伴随着战略计划。

C、正确。前馈控制是为预防某种情况发生(在事件发生之前)而采取的一种控制。

D、不正确。这是一种回顾性的控制。

10、在过去几年里，许多组织都在试图减少管理费用，并且能对顾客要求及竞争做出迅速的反应。方法之一是减少中层管理层次。这种减少将影响到组织结构的：

A、空间差异;

B、正规化;

C、纵向差别;

D、工作正规化。

答案：C

解题思路：A、不正确。这指的是人员、设施的地理分散程度。

B、不正确。指组织依靠规则和程序指导员工行为的程度。

C、正确。减少组织的中间管理层次，就直接减小了组织结构的纵向差别，即会增加管理跨度，使组织结构变得更扁平化。

D、不正确。这个术语指组织内部，需具有专门知识或技能才能从事的工作种类。

11、内部审计适当的组织角色应当是：

A、协助外部审计人员以降低外部审计费用。

B、实施调查研究以协助组织达到更有效率的运行

C、履行董事会中审计委员会的调查队职能。

D、履行评价职能，对组织的各项活动提供审查与评估服务。

答案：D

解题思路：A、不正确。降低外部审计费用是审计工作的成果，不是内部审计的组织角色。

B、不正确。没能对内部审计适当的组织角色进行完整的描述。

C、不正确。所描述的组织角色范围太小，认为内部审计仅为经营管理和高级管理部门服务。

D、正确。这是对内部审计基本组织角色的正确描述，只是换了一种说法。

12、公司内部审计部门是公司内部控制制度的有机组成部分。当审计部门对系统开发情况进行检查时，内部审计部门应该选取哪种控制措施?

A、反馈控制;

B、战略计划;

C、政策与程序;

D、前馈控制。

答案：D

解题思路：A、不正确。反馈性控制指事情发生后基于事件结果所采取的一种控制。

B、不正确。这不是一种控制类型。

C、不正确。政策与程序是公司的内部控制制度，其执行的控制功能是前馈控制。

D、正确。审计部门对系统开发情况进行检查，是典型的前馈控制的应用。

13、组织的生产率可以定义为某一特定时期，在消除通货膨胀因素后，组织的总产出与总投入之间的比率。在很多年里，日本的生产率都保持着领先，成为各国追赶的对象。日本的高生产率主要归因于：

A、丰富的原材料供应和优越的人力资源与财力资源。

B、更好的管理和使用较少资源实现更大目标的能力。

C、国家持续不断的基础设施建设。

D、强调创造性的先进的教育系统。

答案：B

解题思路：A、不正确。不符合生产率的定义。

B、正确。符合生产率的定义。

C、不正确。不符合生产率的定义。

D、不正确。不符合生产率的定义。

14、在全面质量管理体系中：

A、进行全程检测，将问题消灭在源头。

B、质量控制是由受过严格训练的检查员工在生产过程的最后工序进行。

C、上级管理人员对产品和服务的质量负主要责任。

D、使用大量的供应商，以得到最低的价格。

答案：A

解题思路：A、正确。全面质量管理强调的是全员全过程的参与、不断地改进产品或服务的质量。

B、不正确。质量控制贯穿于整个过程，而不仅仅是生产过程的最后工序。

C、不正确。该项所述内容适用范围很广，不是全面质量管理所特有的。

D、不正确。全面质量管理注重合格的供应商，并与其共同发展，而不以得到最低的价格为目的。

15、某银行为培训分行经理设计了一套在岗培训项目，目的是训练参与者尽可能快地完成其业务。该项目要求特定活动必须首先完成。例如，在信贷部门没有工作经验的人员，不能够做出信贷决策。对这个项目，一个适当的时间安排技术是：

A、计划评审技术(PERT/CPM);

B、线性规划;

C、排队论;

D、敏感性分析。

答案：A

解题思路：A、正确。计划评审技术(PERT/CPM)是一种规划大型复杂项目时间安排的技术，包括PERT和CPM。

B、不正确。线性规划是一种数学方法，以使某个给定的客观对象最大化到某个限度或最小化到某个限度。这是使有限资源达到最优配置的正确方法。

C、不正确。排队论是用来解决等候线(排队)问题的。

D、不正确。敏感性分析是分析某决策因素变化时对结果的影响。

16、有效的目标管理(MBO)可以增强组织的效果。以下哪项有助于目标管理的有效性?

A、强调“应该做”而非“必须做”的目标。

B、量化的、清晰可测评的、说明完成日期要求的目标。

C、管理人员严格督促所属员工，使他们准确地完成自己起草的目标任务。

D、上面所有内容。

答案：B

解题思路：A、不正确。“必须做”应当是第一位的，因为必须做的事情对组织取得良好业绩是至关重要的。

B、正确。目标管理的四要素就是明确目标(要求目标是明确的、可检验的和可衡量的)、规定期限(每一个目标的完成都有一个简单明确的时间期限)、参与决策和绩效反馈(不断地将实现目标的进展情况反馈给个人，以便他们能够调整自己的行动，并定期进行正式的会议，以便上下级共同回顾和检查进展情况)。

C、不正确。严格督促所属员工准确地完成所起草的目标，可能会在员工中建立起一种紧张害怕的氛围，从而导致低效。

D、不正确。只有b正确。

17、通过设立战略业务单位(SBU)成功地完成了组织的改组。以下哪条不是衡量组织单元是否有资格成为SBU的标准：

A、在母公司以外设立一个明确的市场。

B、成为一个利润中心。

C、风险厌恶。

D、面对外部竞争。

答案：C

解题思路：A、不正确。SBU应当不影响母公司的市场。

B、不正确。SBU必须是一个利润中心，以便能够对它本身的经营效果做出测评。

C、正确。战略业务单位(SBUs)是针对如何竞争而产生的一种战略单位，代表一种单一的事业或相关的事业组合，每一个SBU都有自己的独特使命和竞争对手，每一个SBU服务于一种明确定义的产品-细分市场，并具有明确定义的战略，同时在与整体组织的能力和需要保持一致的条件下，按照自身的能力和竞争需要来开发战略。因此，风险厌恶就不可能成为衡量组织单元是否有资格成为SBU的标准。

D、不正确。要求SBU能有效地面对竞争。

18、最近全球发生了一些灾难。鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响，内部审计师应该鼓励管理者制定灾难管理程序。此种程序制定的第一步工作是：

A、制定应急计划;

B、开展风险分析;

C、创建风险管理小组;

D、练习对风险的反应。

答案：B

解题思路：A、不正确。灾难管理程序属于典型的风险管理。制定应急计划是风险管理的内容之一，但并不是风险管理的第一步工作。

B、正确。风险管理，是建立在风险分析的基础之上的，指采取一定的措施对风险进行检测评估，使风险降低到可以接受的程度，并将其控制在这一水平上。即开展风险分析是风险管理的第一步工作。

C、不正确。创建风险管理小组是风险管理的内容之一，但并不是风险管理的第一步工作。

D、不正确。练习对风险的反应属于风险管理的内容，但同样不是风险管理的第一步工作。

19、大型制造商都采取适时存货系统，以便最大限度地减少库存的储存成本。以下哪项是适时存货系统的主要薄弱点?

A、计算机资源;

B、材料供应合同;

C、停工;

D、实施时间。

答案：

解题思路：A、不正确。适时存货系统要求每道环节和工序相互衔接，时间恰到好处，并尽可能实现“零库存”。其主要内容包括适时采购、适时加工、适时存货、适时运输，因此，对于想采用该系统的制造商而言，足够的计算机资源、稳定而有效的材料供应合同、充分的实施时间等条件是必须具备的，否则将不可能实施该系统。但一旦具备了这些条件建立起了该系统，则这些因素就不再成为约束条件，而其他足以致使各环节无法衔接的因素如可能的停工(工作中断、工人罢工等)现象等将会对该系统的正常运行造成严重威胁。

B、不正确。见a.

C、正确。见a。

D、不正确。见a。

20、许多人认为，冲突本身会对公司造成损害。但是，理论研究和实际案例都表明，有些冲突对于公司的繁荣是有好处的。可供管理人员使用，刺激冲突产生的技术是

A、权威性命令;

B、重组组织;

C、扩展资源;

D、创建高级目标。

答案：D

解题思路：A、不正确。权威性命令可以刺激冲突产生，但是否对公司的繁荣有好处则要看具体情况。

B、不正确。重组组织是一种冲突刺激技术，但其会打破组织结构的现状并提高冲突的水平，因此不易于管理人员直接使用。

C、不正确。扩展资源也是刺激冲突产生的一种技术，但对公司的繁荣同样具有类似双刃剑的作用。

D、正确。创建高级目标是激发功能正常的冲突的首要一步，是最易于(在本题选项中也是如此)管理人员使用的有效刺激冲突产生的技术。通过创建高级目标(如晋升、加薪等等)，管理人员可以使冲突具有合法的地位，并可以自己的行动来加以支持。

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