2020甘肃审计师成绩查询时间

（一）资料

2019年2月初，某审计组对丙公司2018年度财务收支进行审计。有关货币资金业务：

1．审计实施方案对货币资金业务的具体审计程序及所要实现的审计目标做出安排，部分摘录如下：

（1）运用分析程序，检查银行存款期末余额的总体合理性；

（2）抽查现金日记账并追查至原始凭证，检查现金收支业务记录的完整性；

（3）查验收款凭证、付款凭证是否连续编号，检查收付款业务授权控制的有效性；

（4）函证银行存款账户，检查银行存款的真实性。

2．审计人员在对货币资金业务内部控制进行调查的过程中了解到：

（1）出纳员和会计人员分别保管支票和印章；

（2）出纳员登记现金日记账、银行存款日记账和应收账款明细账；

（3）会计人员编制银行存款余额调节表；

（4）会计人员可以直接办理5万元以下的付款业务。

3．审计人员对库存现金进行突击盘点的结果如下：盘点时现金日记账余额为4300元；库存现金盘点数是2700元；除一张2018年11月经销售经理签字批准的金额为3500元的差旅费借据外，无其他未入账凭证；在保险柜中发现一本个人活期存折，2018年10月9日开户，户名为出纳员姓名，开户当天存入现金8000元，经询问是边角料变卖收入。

4．审计人员收到举报，称丙公司领导2018年10月初擅自决定将本公司50万元资金通过银行转账借给其亲属开设的公司周转使用，2018年10月底归还，但资金借出与收回业务均未入账核算。

（二）要求：根据上述材料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
“资料4”中，为核实此问题，获取有效证据，审计人员应实施的程序是（ ）。

A.抽查现金日记账记录，追查至收付款凭证

B.抽查收付款凭证，追查至银行存款日记账记录

C.将银行对账单与银行存款日记账核对

D.将银行存款日记账和总账进行核对

下列有关审计取证模式的表述中，正确的是：

A.应用制度基础审计模式需要大量采用详查法
B.制度基础审计模式直接解决了全部审计风险问题
C.账目基础审计以对内部控制系统的检查和评价为基础
D.风险基础审计立足于对审计风险进行系统的分析和评价

资料
2014年1月，某审计组受大型国有企业甲集团公司委托，对其下属全资子公司乙公可办公楼普通装修工程项目进行审计。该装修工程开工日期为2012年5月1日，实际竣工时间为2013年10月，经甲集团公司审批的项目概算投资为2200万元。有关审计情况和资料如下：
1.该项目有两种装修方案：A方案装修费用为2100万元，使用寿命为20年；B方案装修费用为1500万元，使用寿命为10年；乙公司没有对两个方案进行经济优化比较，直接选用了A方案。
2.因该办公楼急需投入使用等原因，乙公司对装修工程的施工方采用邀请招标方式确定，未进行公开招标；对设计单位、监理单位的选择由乙公司直接委托；对材料的采购则采用议价的方式确定材料供应商。
3.对该装修工程施工方的评标报告记载，评标委员会对三家投标单位进行了初审，发现三家投标单位中有一家没有交纳投标保证金；一家投标标书没有单位盖章且无法定代表人签字或盖章；评标委员会仅对第三家投标单位的文件进行了审核，并推荐其中标。乙公司采纳了评标委员会的意见，确定其为中标人。
4.乙公司向中标人发出中标通知书后，向其提出降价要求。双方经过多次谈判，签订了书面合同，合同价比中标价降低了5%。乙公司在与中标人签订合同三周后，退还了未中标单位的投标保证金。
2.要求

根据“资料4”，请指出乙公司行为的不妥之处，并说明理由。

风险基础审计模式下，审计风险取决于( )。

A.抽样风险
B.重大错报风险
C.检查风险
D.系统风险
E.制度风险