2020中级《审计理论与实务》考试大纲

发布时间：2021-09-30

第一部分 审计理论与方法

一、总论

【审计师资格考试要求】

(一) 概述

1. 掌握审计产生和发展的社会基础

2. 掌握审计、审计主体、审计客体、审计对象的基本内涵

3. 掌握审计的独立性

4. 熟悉国家审计、内部审计和社会审计的产生与发展

5. 了解研究审计产生和发展的现实启迪

6. 了解与其他经济监督相比，审计监督的特殊性

7. 了解国内外有关审计独立性的表述

(二) 审计的职能、地位和作用

掌握审计的职能、地位和作用

(三) 审计分类

1. 掌握审计的分类及其内容和特点

2. 熟悉审计分类的意义

3. 熟悉各类审计的适用条件

二、审计组织与审计法律责任

【审计师资格考试要求】

(一) 国家审计机关

1. 掌握国家审计机关的设置、基本任务、职责和权限

2. 掌握国家审计人员的法律责任

3. 熟悉国家审计机关的管辖范围

(二) 内部审计机构

1. 掌握内部审计机构的设置、职责和权限

2. 熟悉内部审计人员的法律责任

3. 熟悉内部审计结果的运用

(三) 社会审计组织

1. 掌握社会审计组织的设置和组织形式

2. 掌握社会审计组织的权限

3. 熟悉社会审计人员的法律责任

4. 了解社会审计组织的业务范围

(四) 防范法律责任风险的对策

熟悉防范审计人员法律责任风险的对策

三、审计准则、质量控制标准和职业道德

【审计师资格考试要求】

(一) 审计准则

1. 掌握审计准则的结构和作用

2. 熟悉审计准则的产生、发展及其内涵

3. 熟悉我国国家审计准则的概况和基本内容

4. 熟悉我国内部审计准则

5. 熟悉我国注册会计师执业准则

6. 了解代表国际惯例的最高审计机关国际组织审计准则

7. 了解国际内部审计师协会内部审计准则

8. 了解代表国际惯例的国际会计师联合会国际审计准则

(二) 审计质量控制标准

1. 掌握审计质量和审计质量控制及其作用

2. 掌握审计质量控制制度的要素

3. 掌握审计质量控制的具体措施

(三) 审计职业道德

1. 掌握国家审计人员、内部审计人员以及社会审计人员职业道德的基本内容

2. 熟悉审计职业道德的内涵和作用

四、审计目标和审计程序

【审计师资格考试要求】

(一) 审计目标

1. 掌握审计目标在审计项目中的指导作用

2. 掌握国家审计根本目标、内部审计和社会审计的总目标

3. 熟悉审计目标的内涵

4. 熟悉国家审计现实目标和直接目标

5. 熟悉内部审计和社会审计的具体审计目标

(二) 审计程序

1. 熟悉国家审计的审计程序

2. 熟悉内部审计的审计程序

3. 熟悉社会审计的审计程序

五、审计标准、审计证据、审计工作底稿

【审计师资格考试要求】

(一) 审计标准

1. 掌握审计标准的特点

2. 掌握审计标准的分类

3. 掌握审计标准的选用原则

(二) 审计证据

1. 掌握审计证据的作用

2. 掌握审计证据的分类

3. 掌握审计证据的质量特征

4. 掌握审计证据决策的处理过程和影响审计证据决策的因素

(三) 审计工作底稿

1. 掌握审计工作底稿的作用、基本要素和编制要求

2. 熟悉审计工作底稿的分类和审核

六、审计取证方法

【审计师资格考试要求】

(一) 审计取证模式

掌握账目基础审计法、制度基础审计法、风险基础（导向）审计法的基本内涵及演变

(二) 审计取证的基本方法

掌握审计取证的基本方法：顺查法和逆查法、详查法和抽查法

(三) 审计取证的具体方法

掌握取证的具体方法：检查、观察、询问、外部调查、重新计算、重新操作及分析

七、内部控制及其测试

【审计师资格考试要求】

(一) 内部控制概述

1. 掌握内部控制的作用和局限性

2. 掌握内部控制的种类

(二) 内部控制要素

掌握内部控制的要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、对控制的监督

(三) 内部控制测试

1. 掌握内部控制测试的步骤和方法

2. 掌握调查了解内部控制和记录内部控制的方法

3. 熟悉对内部控制进行初步评价和再评价的内容

4. 熟悉内部控制测试和实质性程序的关系

5. 熟悉内部控制测试结果的利用

6. 了解内部控制测试的作用

八、审计抽样

【审计师资格考试要求】

(一) 审计抽样概述

1. 掌握审计抽样的种类和运用

2. 掌握统计抽样方法和非统计抽样方法的特点

3. 掌握审计抽样与专业判断的关系

4. 掌握审计抽样风险的类型、影响和控制措施

5. 熟悉审计抽样的适用范围和抽样方法的选择

6. 了解审计抽样产生和发展的现实基础和理论依据

(二) 审计抽样的基本程序和样本选取方法

1. 熟悉审计抽样的基本程序和样本选取方法

2. 熟悉各种样本选取方法的特点和具体操作步骤

(三) 属性抽样法

1. 熟悉属性抽样法的基本步骤

2. 了解属性抽样法的基本原理

(四) 变量抽样法

1. 熟悉变量抽样法的基本方法和基本步骤

2. 了解变量抽样法的基本原理

九、审计报告

【审计师资格考试要求】

(一) 审计报告概述

掌握审计报告的基本内涵和作用

(二) 国家审计的审计报告

1. 掌握国家审计报告的基本要素、主要内容和撰写要求

2. 掌握审计结果公布的主要内容

3. 掌握审计结果报告和审计工作报告的主要内容

4. 熟悉审计决定书的运用以及审计处理、处罚的种类

5. 熟悉国家审计报告和审计决定书的编审程序

(三) 内部审计的审计报告

1. 熟悉内部审计报告的基本要素

2. 熟悉内部审计报告的编制和复核

(四) 社会审计的审计报告

1. 熟悉社会审计报告的主要内容

2. 熟悉社会审计报告的类型

十、绩效审计

【审计师资格考试要求】

(一) 绩效审计概述

1. 熟悉绩效审计的内涵

2. 熟悉绩效审计的特点

(二) 绩效审计程序

熟悉绩效审计程序各个阶段的相关内容

(三) 绩效审计方法

了解绩效审计中常用的数据（信息）收集方法和数据（信息）分析方法

十一、计算机审计

【审计师资格考试要求】

(一) 计算机审计概述

熟悉计算机审计的基本过程以及计算机对审计的影响

(二) 电子数据审计

了解电子数据审计的过程及相关内容

(三) 信息系统审计

1. 了解信息系统审计的目标、开展方式和内容

2. 了解信息系统审计的技术方法

十二、审计管理

【审计师资格考试要求】

(一) 审计管理概述

掌握审计管理的内容、特征和主客体

(二) 审计计划管理

1. 掌握审计计划管理的基本内涵

2. 熟悉审计计划的种类

3. 了解审计计划管理的内容

(三) 审计质量管理

1. 掌握审计质量管理的意义

2. 熟悉审计质量管理的内容与方式

3. 熟悉审计质量管理的方法

(四) 审计风险管理

1. 掌握审计风险的种类

2. 掌握审计风险的控制方法

(五) 审计档案管理

熟悉审计档案管理的职责和内容

(六) 审计管理的基础工作

了解审计管理的基础工作

第二部分 企业财务审计

一、销售与收款循环审计

【审计师资格考试要求】

（一）销售与收款循环概述

1. 掌握销售与收款循环的内部控制

2. 熟悉销售与收款循环的业务流程

3. 熟悉销售与收款循环的主要风险

（二）销售与收款循环内部控制测试

掌握销售与收款循环内部控制测试的步骤与方法

（三）销售与收款循环审计目标和方法

1. 掌握营业收入审计目标和方法

2. 掌握应收票据及应收账款审计目标和方法

3. 熟悉销售与收款循环中其他应交税费、预收账款、营业成

本与销售费用、其他业务与支出等其他相关账户审计目标与方法

二、采购与付款循环审计

【审计师资格考试要求】

（一）采购与付款循环概述

1. 掌握采购与付款循环的内部控制

2. 熟悉采购与付款循环的业务流程

3. 熟悉采购与付款循环的主要风险

（二）采购与付款循环内部控制测试

掌握采购与付款循环内部控制测试的步骤与方法

（三）采购与付款循环审计目标和方法

1. 掌握应付票据及应付款项审计目标和方法

2. 掌握固定资产审计目标和方法

三、生产与存货循环审计

【审计师资格考试要求】

（一）生产与存货循环概述

1. 掌握生产与存货循环的内部控制

2. 熟悉生产与存货循环的业务流程

3. 熟悉生产与存货循环的主要风险

（二）生产与存货循环内部控制测试

掌握生产与存货循环内部控制测试的步骤与方法

（三）生产与存货循环审计目标和方法

1. 掌握存货审计目标和方法

2. 了解产品成本审计目标和方法

四、货币资金审计

【审计师资格考试要求】

（一）货币资金概述

1. 掌握货币资金的内部控制

2. 熟悉货币资金的业务流程

3. 熟悉货币资金的主要风险

（二）货币资金内部控制测试

掌握货币资金内部控制测试的步骤与方法

（三）货币资金审计目标和方法

1. 掌握现金与银行存款审计目标和方法

2. 熟悉外币业务与其他业务资金的审计目标和方法

五、财务报告审计

【审计师资格考试要求】

（一）财务报告审计目标和内部控制

1. 熟悉财务报告审计目标

2. 熟悉财务报告内部控制

3. 了解财务报告舞弊的关键信号

（二）个别财务报表审计

1. 熟悉资产负债表审计的内容与方法

2. 熟悉利润表和所有者权益（或股东权益）变动表审计的内容与方法

3. 了解现金流量表审计的内容与方法

4. 了解财务报表附注审计的主要内容

（三）集团财务报表审计

1. 了解企业合并审计的主要内容

2. 了解合并报表审计的主要内容

（四）关联方审计

了解关联方审计的主要内容

下面小编为大家准备了 审计师 的相关考题，供大家学习参考。
共用题干

我国宪法规定的公民的言论自由具有特定的范围和表现形式。一般而言它包括下列选项的是、()
A、公民都有以言论方式表达思想和见解的权利
B、通过言论自由表达的有关政治、经济、文化、社会等方面的看法和见解受法律保护，不受非法干涉
C、言论自由的表现形式多样，包括口头形式、书面形式，以及广播电视等
D、在法定范围内，公民不应因某种言论而承担不利后果
答案：A,B,C,D
解析：
担任公职的权利，在一定意义上，是由被选举权派生、扩展而来的政治权利。被剥夺政治权利的人，不得担任以下公职：一是国家机关职务；二是国有公司、企业、事业单位和人民团体领导职务。选项B、C、D属于国家机关职务，被剥夺政治权利的人当然不得担任；选项A尽管不属于国家机关职务，但村民委员会组织法也明确规定村委会委员必须具有被选举权，故选项A、B、C、D均应当选。


我国《集会游行示威法》第8条规定：举行集会、游行、示威，必须有负责人。依照本法规定需要申请的集会、游行、示威，其负责人必须在举行日期的5日前向主管机关递交书面申请……该法第15条规定：“公民不得在其居住地以外的城市发动、组织、参加当地公民的集体、游行、示威。”故A、B、C项正确。根据该法第16条，国家机关工作人员不得组织或者参加违背有关法律、法规规定的国家机关工作人员职责、义务的集体、游行、示威。据此，禁止国家机关工作人员组织或者参加的是“违背有关法律、法规规定的国家机关工作人员职责、义务”的集体、游行、示威，而非“任何”集会、游行、示威，故选项D错误。


言论自由是公民人身自由的一项基本内容，本题四项均属于言论自由的表现形式。


上述四项均为“中华人民共和国公民在法律面前一律平等”的具体含义。望牢记。


限制基本权利，是指确定基本权利的范围，使之不得超过一定的限度，超过限度则构成权利滥用。《宪法》第51条明示了基本权利的可限制性、限制目的，并确立了基本权利的内在界限，故选项A、B、C正确。基本权利的效力直接拘束国家权力活动，包括立法权，故选项D正确。


我国《宪法》第32条第2款规定：“中华人民共和国对于因为政治原因要求避难的外国人，可以给予受庇护的权利。”注意该条款“可以”二字，而非“应当”。
对银行存款进行截止测试的关键是( )。

A.审查当年各月的银行存款余额调节表
B.确定被审计年度企业开出的最后一张支票号码
C.审查当年各月的银行存款对账单
D.审查被审计年度企业发生的大额收付业务
答案：B
解析：
根据我国现行《宪法》和《立法法》的规定，下列选项中哪一行为不符合法律规定？

A、李某等20名全国人大代表联名向全国人大会议提出质询案，主席团以不够法定人数为由拒绝将其列人大会议程
B、某省人民代表大会罢免了本省人民检察院检察长的职务
C、某省人民检察院检察长提请省人大常委会批准对其所辖市的人民检察院检察长的任命
D、全国人大常委会在全国人大召开前一个礼拜，将其决定提请全国人大会议审议的法律案（草案）发给各代表
答案：B
解析：
《宪法》第67条规定了全国人民代表大会常务委员会行使的职权范围，其中第(12)项规定，根据最高人民检察院检察长的提请，任免最高人民检察院副检察长、检察员、检察委员会委员和军事检察院检察长，并且批准省、自治区、直辖市的人民检察院检察长的任免。《全国人大组织法》第16条规定，全国人民代表大会会议期间，一个代表团或者30名以上的代表联名，有权书面提出对国务院和国务院各部、各委员会，最高人民法院，最高人民检察院的质询案。
下列选项中，不可能成为法律关系的内容的是（ ）。

A.继承权
B.纳税
C.不得损坏公共财物
D.劳动成果
答案：D
解析：
（1）选项BC：属于义务；（2）选项A：属于权利；（3）选项D：属于法律关系的客体。

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