税务师考试报名时要注意哪些问题

发布时间：2021-12-31

税务师考试报名时要注意哪些问题

最佳答案

1、第二次报考的考生需要在报名之前认真核对之前的个人信息，发现有误的需要将修改申请提交到ksbm cctaa.com邮箱，邮件的主题填写自己的姓名即可。
2、需要申请免试的人员，需要在报名的同时提交免试申请，中税协审核材料的时间一般在5个工作日左右。
3、报名人员可在考试系统查询个人报名状态。报名期内，已完成报名的人员，可更换考试城市及增加、调换报考科目，过期不再受理。报名完成后，不予退考试费。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
出卖人就同一普通动产订立多重买卖合同，在买卖合同均有效的情况下，买受人均要求实际履行合同的，根据相关法律规定，下列说法中不正确的是（　）。

A.先行受领交付的买受人有权请求确认所有权已经转移
B.各买受人均未受领交付，先行支付价款的买受人有权请求出卖人履行交付标的物等合同义务
C.各买受人均未受领交付，也未支付价款，依法设立在先合同的买受人有权请求出卖人履行交付标的物等合同义务
D.各买受人均未受领交付，也未支付价款，依法办理所有权转移手续在先的买受人有权请求出卖人履行交付标的物等合同义务
答案：D
解析：
本题考核动产一物多卖时买受人的权利。出卖人就同一普通动产订立多重买卖合同，在买卖合同均有效的情况下，买受人均要求实际履行合同的，先行受领交付的买受人有权请求确认所有权已经转移；各买受人均未受领交付，先行支付价款的买受人有权请求出卖人履行交付标的物等合同义务；各买受人均未受领交付，也未支付价款，依法成立在先合同的买受人有权请求出卖人履行交付标的物等合同义务。
某企业（增值税一般纳税人）2018年1月购入一项机器设备作为固定资产使用，取得增值税专用发票上注明购买价款200万元，增值税34万元，支付其他的相关税费5万元；为使该设备达到预定可使用状态另发生安装费及其他杂费3万元。当月投入使用，该机器设备的使用年限为10年，预计净残值为2万元。
问题：
1.计算该机器设备的入账价值，并指出应从什么时候开始计提折旧？
2.按照年数总和法计算该机器设备2018年应计提的折旧是多少？
3.该机器设备在什么情况下，可以采用加速折旧的方法计提折旧；并指出可以采用的方法？

答案：
解析：
1.企业外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为入账价值，所以该机器设备的入账价值=200+5+3=208（万元）；企业应当自固定资产投入使用的次月起计算折旧，所以该企业应从2018年2月份开始计提折旧。
2.年数总和法是指将固定资产的原值减去预计净残值后的余额，乘以一个以固定资产尚可使用寿命为分子、以预计使用寿命逐年数字之和为分母的逐年递减的分数计算每年的折旧额。计算公式为：年折旧率=尚可使用年限÷预计使用寿命的年数总和×100%
该机器设备的年折旧率=10/（10+9+8+7+6+5+4+3+2+1）×100%=18.18%
2018年应计提的折旧额=（208-2）×18.18%×11/12=34.33（万元）。
3.固定资产由于技术进步，产品更新换代较快或者是由于常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产，可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法计提折旧。
长城公司系上市公司,为增值税一般纳税人,适用增值税税率13%,适用企业所得税税率25%,所得稅采用资产负债表债务法核算。2019年1月1日,“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目余额均为零长城公司2019年度实现销售收入5000元会计利海总额为600元,相关的交易或事项如下：
(1)2018年12月30日,长城公司取得一项固定资产并立即投入使用。该固定资产原值800万元,预计使用年限为10年,预计净残值为零,会计上采用双倍余额递减法计提折旧日,与税法规定致。2019年年末,长城公司估计该项固定资产的可收回金额为580万元
(2)2019年6月1日,长城公司收到主管税务机关退回的企业所得税税款100万元
(3)2019年12月1日,向光明公司销售一批不含税价格为2000元的产品,其成本为1500万元
合问约定光明公司收到产品后3个月内若发现质量问题可退货。截止2019年12月31日,上述商品尚未发生销售退回,根据以往经验估计,该项产品的退货率为10%
(4)2019年发生广告费用800万元,均通过银行转账支付。根据税法规定,当年准予税前扣除的广告费支出为750万元;超过部分,准予结转以后年度税前扣除
(5)2019年度计提工资薪金700万元,实际发放660万元,其余部分拟于2017年7月初发放;发生
职工教育经费568万元。根据稅法规定,企业实际发放的工资薪金准予税前扣除;企业发生的职工教育经费不超过工资薪金总额8%的部分,准予税前扣除;超过部分,准予结转以后年度税前扣除。
长城公司均已按企业会计准则的规定对上述交易或事项进行了会计处理;预计在未来有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假设除上述事项外,没有影响所得税核算的其他因素。
根据以上资料,回答下列各题。

2019年度长城公司应确认的所得税费用为()万元

A.125
B.50
C.150
D.201
答案：A
解析：
应纳税所得额=600【事项1】+(640-580)【事项2】-100【事项3】+(2000-1500)*10%【事项4】+(800-750)【事项5】+44=704(万元)
应交企业所得税=704×25%=176(万元)
2019年2月中国公民赵先生买进某公司债券2万份，每份买价8元，共支付手续费800元；11月份卖出1万份，每份卖价8.3元，共支付手续费415元；12月底其余债券到期，取得债券利息2700元。赵某2019年以上收入应缴纳个人所得税（　）元。

A.977
B.940
C.697
D.437
答案：A
解析：
应纳税额＝{10000×8.3－415－（20000×8＋800）×10000÷20000}×20%＋2700×20%＝977（元）

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