税务师一科不过可以补考吗

发布时间：2021-12-26

税务师一科不过可以补考吗

最佳答案

税务师考试一门不过是不可以补考的，税务师考试没有补考的机会，只有下一年再考。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
某市区一工业企业，占地10万平方米，房产原值1875万元，2018年取得主营业务收入4800万元，其他业务收入800万元，营业外收入48万元，投资收益90万元；发生主营业务成本2800万元，其他业务成本400万元，营业外支出180万元；税金及附加400万元，管理费用400万元，销售费用1000万元，财务费用150万元。另外，该企业从业人数55人，资产总额2800万元。
（1）业务招待费支出50万元。
（2）向个人借款利息支出60万元，利率超过同期同类银行贷款利率1倍。
（3）广告费支出850万元。
（4）资产减值准备金支出100万元，未经过核定。
（5）工资薪金总额800万元，工会经费16万元，职工福利费122万元，职工教育经费25万元。
（6）投资收益中，国债利息收入50万元，投资于上市公司取得股息40万元，该股票持有5个月时卖出。
（7）通过教育部门捐赠80万元，用于小学图书馆建设；非广告性质赞助支出20万元。
其他资料：2014年、2015年、2016年、2017年待弥补亏损分别是140万元、240万元、0万元、100万元。
已知：房产税减除标准20%，城镇土地使用税单位税额4元，均未计入税金及附加中，以上价格均不含增值税。
要求：根据上述材料，回答下列问题：

<1>、企业所得税税前可以扣除的业务招待费为（ ）万元。

A.28
B.30
C.22
D.20
答案：A
解析：
业务招待费的扣除限额＝（4800＋800）×0.5%＝28（万元），发生额的60%＝50×60%＝30（万元），限额与发生额的60%比较，税前允许扣除的业务招待费是28万元。
下列关于应收利息账务处理的表述中，正确的是（ ）。

A.未发生减值的贷款应于资产负债表日按贷款的合同本金和实际利率计算确定应收利息的金额，借记本科目
B.企业购入分期付息、到期还本的债权投资等，已到付息期按实际利率计算确定的应收未收的利息，借记本科目
C.未发生减值的贷款应于资产负债表日按贷款的合同本金和合同约定的名义利率计算确定的应收利息的金额，借记本科目
D.按期计提债券利息时，应按已到付息期按面值和实际利率计算确定的应收利息的金额，借记本科目
答案：C
解析：
未发生减值的贷款应于资产负债表日按贷款的合同本金和合同约定的名义利率计算确定应收利息的金额，借记本科目，选项A 错误，选项C 正确；企业购入分期付息、到期还本的债权投资，已到付息期按票面利率计算确定的应收未收的利息，借记本科目，选项B 错误；按期计提债券利息时，按已到付息期按面值和票面利率计算确定的应收利息的金额，借记本科目，选项D 错误。
某软件开发企业为增值税一般纳税人，2019年6月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元。该企业上述业务应退增值税（　）元。

A.6920
B.8040
C.13800
D.21840
答案：C
解析：
当期软件产品增值税应纳税额＝68000×13%＋200000×13%-100000×13%＝21840（元），税负＝21840÷（68000＋200000）×100%＝8.15%，即征即退税额＝21840-（68000＋200000）×3%＝13800（元）

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