税务师考试网上报名要怎样上传照片
发布时间：2021-01-07
税务师考试网上报名要怎样上传照片
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下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
城镇土地使用税以纳税人实际占用土地面积为计税依据，下列应当缴纳城镇土地使用税的计税依据包括（ ）。
A.某商店由政府部门核发的土地使用证书所确认的土地面积
B.企业厂区以外向社会开放的公园用地的土地面积
C.某饭店尚未领到土地使用证书，据实申报的土地面积
D.某房地产公司依据土地管理部门的批准，开山填海整治的土地面积
E.某林场依据土地管理部门的批准，改造的废弃土地面积
B.企业厂区以外向社会开放的公园用地的土地面积
C.某饭店尚未领到土地使用证书，据实申报的土地面积
D.某房地产公司依据土地管理部门的批准，开山填海整治的土地面积
E.某林场依据土地管理部门的批准，改造的废弃土地面积
答案：A,C
解析：
选项B、D、E免城镇土地使用税。
中国公民李某为某大学的教授，每月工资为10000元，2019年1～12月除了从所在大学取得工资、薪金收入外，还取得以下收入：
（1）3月份受某出版社委托进行审稿，取得审稿收入50000元。
（2）4月份与朋友王某共同出版一本小说，共取得稿酬50000元，李某与王某平分稿酬，各取得收入25000元。
（3）5月份将自己的一本小说手稿复印件在国内市场上公开拍卖，取得拍卖收入30000元。
（4）6月份与一家培训机构签订了半年的劳务合同，合同规定，从6月起每周六为该培训机构授课一次，每次报酬700元，每月为培训机构授课4次。
（5）7月份出版短篇小说一篇，取得稿酬收入3000元。
（6）8月份按市场价格出租住房，取得不含增值税的租金收入4000元，当月发生的准予扣除项目金额合计为160元，修缮费用1300元，均取得合法票据。
（其他相关资料：李某每月自行负担“三险一金”1500元；李某每月需支付其名下首套住房贷款3500元、其独生女刚就读小学二年级，李某与其妻子约定子女教育支出、住房贷款利息支出在李某的综合所得中扣除）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（1）李某3月份审稿所得预扣预缴个人所得税；
（2）李某4月份出版小说所得预扣预缴个人所得税；
（3）李某5月份拍卖小说手稿复印件预扣预缴个人所得税；
（4）李某6月份授课收入预扣预缴个人所得税；
（5）李某7月出版小说预扣预缴个人所得税；
（6）李某8月份出租住房应缴纳的个人所得税；
（7）李某全年综合所得共应缴纳个人所得税。
（1）3月份受某出版社委托进行审稿，取得审稿收入50000元。
（2）4月份与朋友王某共同出版一本小说，共取得稿酬50000元，李某与王某平分稿酬，各取得收入25000元。
（3）5月份将自己的一本小说手稿复印件在国内市场上公开拍卖，取得拍卖收入30000元。
（4）6月份与一家培训机构签订了半年的劳务合同，合同规定，从6月起每周六为该培训机构授课一次，每次报酬700元，每月为培训机构授课4次。
（5）7月份出版短篇小说一篇，取得稿酬收入3000元。
（6）8月份按市场价格出租住房，取得不含增值税的租金收入4000元，当月发生的准予扣除项目金额合计为160元，修缮费用1300元，均取得合法票据。
（其他相关资料：李某每月自行负担“三险一金”1500元；李某每月需支付其名下首套住房贷款3500元、其独生女刚就读小学二年级，李某与其妻子约定子女教育支出、住房贷款利息支出在李某的综合所得中扣除）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（1）李某3月份审稿所得预扣预缴个人所得税；
（2）李某4月份出版小说所得预扣预缴个人所得税；
（3）李某5月份拍卖小说手稿复印件预扣预缴个人所得税；
（4）李某6月份授课收入预扣预缴个人所得税；
（5）李某7月出版小说预扣预缴个人所得税；
（6）李某8月份出租住房应缴纳的个人所得税；
（7）李某全年综合所得共应缴纳个人所得税。
答案：
解析：
（1）审稿所得属于劳务报酬所得。李某3月份审稿所得预扣预缴的个人所得税=50000×（1-20%）×30%-2000=10000（元）。
（2）两个或两个以上的纳税义务人共同取得同一项所得的，应当对每个人分得的收入分别按照税法规定减除费用，并计算各预扣预缴的税款。李某4月份出版小说预扣预缴的个人所得税=25000×（1-20%）×70%×20%=2800（元）。
（3）作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税。李某5月份拍卖小说手稿复印件所得预扣预缴的个人所得税=30000×（1-20%）×20%=4800（元）。
（4）对于劳务报酬所得，属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。李某6月份授课收入预扣预缴的个人所得税=（700×4-800）×20%=400（元）。
（5）李某7月出版小说预扣预缴的个人所得税=（3000-800）×70%×20%=308（元）。
（6）李某出租住房应缴纳个人所得税=（4000-160-800-800）×10%=224（元）。
（7）工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，属于综合所得，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。
综合所得应纳税所得额=10000×12+50000×（1-20%）+25000×（1-20%）×70%+30000×（1-20%）+700×4×（1-20%）×6+3000×（1-20%）×70%-60000-1500×12-（1000+1000）×12=213120-60000-18000-24000=111120（元）
应纳个人所得税=111120×10%-2520=8592（元）。
（2）两个或两个以上的纳税义务人共同取得同一项所得的，应当对每个人分得的收入分别按照税法规定减除费用，并计算各预扣预缴的税款。李某4月份出版小说预扣预缴的个人所得税=25000×（1-20%）×70%×20%=2800（元）。
（3）作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税。李某5月份拍卖小说手稿复印件所得预扣预缴的个人所得税=30000×（1-20%）×20%=4800（元）。
（4）对于劳务报酬所得，属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。李某6月份授课收入预扣预缴的个人所得税=（700×4-800）×20%=400（元）。
（5）李某7月出版小说预扣预缴的个人所得税=（3000-800）×70%×20%=308（元）。
（6）李某出租住房应缴纳个人所得税=（4000-160-800-800）×10%=224（元）。
（7）工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，属于综合所得，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。
综合所得应纳税所得额=10000×12+50000×（1-20%）+25000×（1-20%）×70%+30000×（1-20%）+700×4×（1-20%）×6+3000×（1-20%）×70%-60000-1500×12-（1000+1000）×12=213120-60000-18000-24000=111120（元）
应纳个人所得税=111120×10%-2520=8592（元）。
位于市区的甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下各项业务：
（1）用生产成本为70000元的350盒A型高档化妆品换取原材料，约定按A型高档化妆品当月销售平均不含税价格250元/盒进行结算，双方互开增值税专用发票。
（2）将A型高档化妆品6000盒与外购的丝绸中国结组成成套化妆品6000套，销售给某商场，每套不含税售价360元，丝绸中国结的成本为35元/只。
（3）从国外进口一批高档化妆品香粉，关税完税价格为60000元，取得海关完税凭证，当月将其中的80%用于连续生产高档化妆品。
（4）本月附带为一个影视制作公司生产上妆油5000盒，不含税售价为60元/盒，本月全部交付。
（5）本期从小规模纳税人企业购进酒精一吨，取得小规模纳税人自行开具的增值税专用发票，注明不含税售价为70000元。
（6）本期自某药材基地购进一批中药材根茎用于生产高档化妆品，收购凭证注明价款150000元，已全部生产领用，支付运费18000元，取得增值税普通发票。
（7）本期取得电费和水费专用发票，注明税额分别为20800元和19800元。本期职工食堂和浴室耗用水、电各自占本期购进比例15%。
（8）出售外购的办公楼一幢，取得含税销售收入330000元，该办公楼系2009年购买，购买时支付买价120000元，相关税费6000元；该公司选择按简易计税方法计税。
（9）购进一处仓库，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为60000元。
（已知：高档化妆品的成本利润率为5%，关税税率为6%，A型高档化妆品当期最高不含税价格295元/盒，高档化妆品消费税税率为15%）
根据上述资料，回答下列问题：
下列关于本题相关业务的表述，不正确的是（ ）。
（1）用生产成本为70000元的350盒A型高档化妆品换取原材料，约定按A型高档化妆品当月销售平均不含税价格250元/盒进行结算，双方互开增值税专用发票。
（2）将A型高档化妆品6000盒与外购的丝绸中国结组成成套化妆品6000套，销售给某商场，每套不含税售价360元，丝绸中国结的成本为35元/只。
（3）从国外进口一批高档化妆品香粉，关税完税价格为60000元，取得海关完税凭证，当月将其中的80%用于连续生产高档化妆品。
（4）本月附带为一个影视制作公司生产上妆油5000盒，不含税售价为60元/盒，本月全部交付。
（5）本期从小规模纳税人企业购进酒精一吨，取得小规模纳税人自行开具的增值税专用发票，注明不含税售价为70000元。
（6）本期自某药材基地购进一批中药材根茎用于生产高档化妆品，收购凭证注明价款150000元，已全部生产领用，支付运费18000元，取得增值税普通发票。
（7）本期取得电费和水费专用发票，注明税额分别为20800元和19800元。本期职工食堂和浴室耗用水、电各自占本期购进比例15%。
（8）出售外购的办公楼一幢，取得含税销售收入330000元，该办公楼系2009年购买，购买时支付买价120000元，相关税费6000元；该公司选择按简易计税方法计税。
（9）购进一处仓库，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为60000元。
（已知：高档化妆品的成本利润率为5%，关税税率为6%，A型高档化妆品当期最高不含税价格295元/盒，高档化妆品消费税税率为15%）
根据上述资料，回答下列问题：
下列关于本题相关业务的表述，不正确的是（ ）。
A.A型高档化妆品换取原材料，增值税和消费税都按平均售价计算
B.进口高档化妆品香粉连续生产高档化妆品，可以按照生产领用数量抵扣已纳消费税
C.为影视制作公司生产的上妆油，只缴纳增值税，不缴纳消费税
D.购进仓库取得增值税专用发票，当期应一次性抵扣进项税
B.进口高档化妆品香粉连续生产高档化妆品，可以按照生产领用数量抵扣已纳消费税
C.为影视制作公司生产的上妆油，只缴纳增值税，不缴纳消费税
D.购进仓库取得增值税专用发票，当期应一次性抵扣进项税
答案：A
解析：
用高档化妆品换取原材料，属于特殊销售方式，增值税按平均售价计算，消费税按最高售价计算。
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