企业所得税扣除这里为什么老师会提到还有200万...

发布时间：2021-11-29

企业所得税扣除这里为什么老师会提到还有200万，这200万是哪里来的呢？借了2,800万减去两个400万，再减去600万，不是还剩1,400万吗？

最佳答案

第四季度为什么是减去200万呢？这200万是哪里来的呢？

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
下列税务处理中，符合个人独资企业所得税相关规定的有（　　）。

A.个人独资企业发生的与生产经营有关的业务招待费，可按规定扣除
B.投资者兴办两个或两个以上企业的，其年度经营亏损不可跨企业弥补
C.个人独资企业支付给环保部门的罚款允许税前扣除
D.个人独资企业计提的各种准备金不得税前扣除
E.个人独资企业用于家庭的支出不得税前扣除
答案：A,B,D,E
解析：
选项C：不得在个人所得税前扣除。
甲公司2015年12月31日以20000元价格处置一台闲置设备，该设备于2007年12月以80000元价格购入，并当期投入使用，预计可使用年限为10年，预计残值率为零。按年限平均法计提折旧（均与税法规定相同）。假设甲公司适用企业所得税税率为25%，不考虑其他相关税费，则处置设备对当期现金流量的影响是（ ）。

A.增加20000元
B.增加19000元
C.减少20000元
D.减少19000元
答案：B
解析：
年折旧额＝80000/10＝8000（元）；目前设备的账面价值＝80000－8000×8＝16000（元）。处置设备对当期现金流量的影响＝20000－（20000－16000）×25%＝19000（元）。
某公司2012～2016年度销售收入和资金占用的历史数据（单位：万元）分别为（800，15），（750，17），（900，20）、（1000，25），（1100，24），预计2017年可以实现销售收入1150万元，则运用高低点法预测其资金需要量是（　）万元。

A.22.00
B.25.00
C.29.80
D.32.50
答案：B
解析：
高低点法是要选取业务量（销售收入）的最高点和最低点来计算的，因此ｂ＝（24－17）/（1100－750）＝0.02，a＝24－0.02×1100＝2。
因此资金需要量Y＝0.02X＋2＝0.02×1150＋2＝25（万元）

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