考税务师有哪些科目

发布时间：2021-12-16

考税务师有哪些科目

最佳答案

税法一、税法二、涉税服务实务、涉税服务相关法律、财务与会计5个科目。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
某企业为增值税一般纳税人，2019年3月经营状况如下:
(1)生产一批食用酒精，将其中的50%用于销售，开具增值税专用发票注明金额10万元，税额1.6万元。
(2)将剩余50%的食用酒精作为酒基，加入食品添加剂调制成38度的配制酒，当月全部销售，开具增值税专用发票注明金额18万元，税额2.88万元。
(3)配制—批葡萄酒，将10%的葡萄酒用于生产酒心巧克力，采用赊销方式销售，不含税总价为20万元，货已经支付，合同约定4月31日付款。
(4)将剩余90%葡萄酒装瓶对外销售，开具增值税专用发票注明金额36万元、税额5.76万元。(其他相关资料∷消费税税率为10%)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
业务(1)应缴纳的消费税为（）

A.0
B.1
C.0.5
D.1.5
答案：A
解析：
应纳税额为0，酒精不属于消費税的应税消费品，销售酒精不需要缴纳消费税。
某税务师于2019年12月对企业2019年的纳税情况进行审核时发现，2019年6月销售啤酒收取的包装物押金22600元已经逾期，仍然在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是（　）。
A.借：其他应付款　　　　　　　　22600
　　　　　贷：以前年度损益调整 　　　　　　　　22600　
B.借：其他应付款　　　　　　　　　　　　22600
　　　　　贷：利润分配——未分配利润　　　　　　　22600
C.借：其他应付款　　　　　　22600
　　 　贷：其他业务收入　　　　　　　　　　　22600
D.借：其他应付款　　　　　　22600
　　 　贷：其他业务收入　　　　　　　　　　　20000
　　　　　 应交税费——应交增值税（销项税额 ）2600

答案：D
解析：
啤酒收取的包装物押金，逾期一年时需要补缴增值税。由于啤酒消费税是从量征收，所以逾期押金不需要缴纳消费税。
调整会计分录为：
借：其他应付款　　　 　　　　　　　　　　 22600
贷：其他业务收入　　　　　　　　　　　20000
　　应交税费——应交增值税（销项税额）　 　2600
某公司2019年度资金平均占用额为4500万元，其中不合理部分占15%，预计2020年销售增长率为20%，资金周转速度不变，采用因素分析法预测的2020年度资金需求量为（　　）万元。

A.4590
B.4500
C.5400
D.3825
答案：A
解析：
该公司2020年度资金需要量=（4500-4500×15%）×（1+20%）×（1-0）=4590（万元），选项A正确。
下列各项中符合增值税特殊销售方式销售额规定的有（ ）。

A.采取以旧换新方式销售金银首饰的，按实际收取的不含增值税的价款确定销售额
B.纳税人采取还本销售货物的，不得从销售额中减除还本支出
C.销售折扣发生在销货之后，是融资性质的理财费用，其折扣额不得从销售额中扣减
D.直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者的，直销企业的销售额为其向直销员收取的全部价款和价外费用
E.销售折让一律不得从销售额中减除
答案：A,B,C,D
解析：
销售折让可以通过开具红字专用发票从销售额中减除，未按规定开具红字增值税专用发票的，不得扣减销项税额或销售额。

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