税务师报名完成后还应该注意哪些问题

中级人民法院管辖下列第一审行政案件：（1）对国务院各部门或者县级以上地方人民政府所作的行政行为提起诉讼的案件；（2）海关处理的案件；（3）本辖区内重大、复杂的案件；（4）其他法律规定由中级人民法院管辖的案件。其中，本辖区内重大、复杂的案件包括：社会影响重大的共同诉讼；涉外或者涉及中国港澳台地区的案件；其他重大、复杂案件。

(1)小高公司对于沐浴露和香皂的税务处理不正确。
理由:根据企业所得税法规定,对于企业买一赠·等方式销售商品的,其赠品不属于捐赠,应按各项商品的价格比例分摊确认各项收入,其商品价格应以公允价格计算。小髙应确认毎件沐浴露销售收入=40×40÷(40+10)=32元,确认每块香皂销售收入=40×10÷(40+10)=8(元)。
理由:企业之间支付的管理费,不得在计算应纳税所得额时扣除。
(2)①企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益,在按照规定据实扣除的基础上,再按照硏究开发费用的75%加计扣除。
②专门用于研发活动的仪器设备的折旧费或租赁费,允许按照规定实行加计扣除,对于既用于研发活动又用于日常生产的常规检测的设备划分不清的,不得实行加计扣除。小高公司在计算应纳税所得额时,研究开发费用允许扣除的金额=(52-2)x75%=30（万元)
(3)小高公司对于该设备会计上计提的折旧金额=200/5×3/12=10元
税法规定,2018年1月1日至2020年12月31日新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的允许一次性计入当期的成本费用在计算应纳税所得额时扣除不再分年度扣除购进的机器设备的折旧额应调减应纳稅所得额=200-10=190(万元)
(4)小高公司以土地使用权对外投资评估增值收益3000万元,可在不超过5年期限内,分期均匀计入相应年度应纳税所得额,按规定计算缴纳企业所得税
(5)向工商部门的罚款6万元不得在企业所得税税前扣除,诉讼费2万元可以扣除。
(6)小高公司向其母公司支付的管理费10万元,不得在计算应纳税所得额时扣除。
理由:企业之间支付的管理费,不得在计算应纳税所得额时扣除。

可动用的银行存款实有数额=10-5=5（万元）

2014年净资产收益率=12%×0.6×1.8=12.96%，2015年净资产收益率=8%×0.3×2=4.8%。甲公司2015年、2014年净资产收益率差异=4.8%-12.96%=-8.16%。