需要详细讲解第四章第三节资本结构中例4-7

发布时间：2021-11-27

需要详细讲解第四章第三节资本结构中例4-7

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下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
下列关于土地增值税转让房地产收入的说法，正确的有( )。

A.营改增后，纳税人转让房地产的土地增值税应税收入含增值税
B.对取得的实物收入，要按收入时的市场价格折算成货币收入
C.对取得的无形资产收入，要进行专门的评估，在确定其价值后折算成货币收入
D.对于代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计20%扣除的基数
E.取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇价折合成人民币，据以计算土地增值税税额
答案：B,C,D,E
解析：
营改增后，纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税。
（2019年）根据《行政强制法》规定，下列有关冻结的说法中，正确的是（　）。

A.冻结存款、汇款应当由法律规定的行政机关实施，行政机关不得委托给其他行政机关或者组织
B.已被其他国家机关依法冻结的存款、汇款，行政机关可以重复冻结
C.行政法规可以对冻结期限作出特别规定
D.依照法律规定冻结存款、汇款的，作出决定的行政机关应于当日向当事人交付冻结决定书
答案：A
解析：
本题考核冻结。冻结存款、汇款应当由法律规定的行政机关实施，不得委托给其他行政机关或者组织；其他任何行政机关或者组织不得冻结存款、汇款。冻结存款、汇款的数额应当与违法行为涉及的金额相当；已被其他国家机关依法冻结的，不得重复冻结。所以选项A正确，选项B错误。自冻结存款、汇款之日起30日内，行政机关应当作出处理决定或者作出解除冻结决定；情况复杂的，经行政机关负责人批准，可以延长，但是延长期限不得超过30日。法律另有规定的除外。所以选项C错误。【彩蛋】压卷，瑞牛题库软件考前一周更新，下载链接 www.niutk.com 依照法律规定冻结存款、汇款的，作出决定的行政机关应当在3日内向当事人交付冻结决定书。所以选项D错误。
某金店（增值税一般纳税人）2019年5月发生如下业务：
　　已知：贵重首饰及珠宝玉石成本利润率6%，金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%；增值税税率为13%。
　　（1）1日～24日，零售纯金首饰取得含税销售额1200000元，零售玉石首饰取得含税销售额1160000元。
　　（2）25日，采取以旧换新方式零售A款纯金首饰，实际收取价款560000元，同款新纯金首饰零售价为780000元。
（3）27日，接受消费者委托加工B款金项链20条，收取含税加工费5800元，无同类金项链销售价格。黄金材料成本30000元，当月加工完成并交付委托人。
（4）30日，将新设计的C款金项链发放给优秀员工作为奖励。该批金项链耗用黄金500克，不含税购进价格270元/克，无同类首饰售价。


要求：回答业务（4）应纳消费税（　）元。

A.0
B.7150.00
C.7531.58
D.6750.00
答案：C
解析：
应纳消费税＝500×270×（1＋6%）÷（1－5%）×5%＝7531.58（元）
位于市区的某公司2019年2月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元）。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（ ）万元。

A.15
B.17
C.21
D.53
答案：C
解析：
城建税的计税依据，是指纳税人实际缴纳的“二税”。对“二税”实行先征后返、先征后退、即征即退的，除另有规定外，对随“二税”附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不退（返）还。应缴纳的城建税和教育费附加=210×（7%+3%）=21（万元）。

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