税务师考试要提前准备好哪些考试携带证件
发布时间:2021-12-18
税务师考试要提前准备好哪些考试携带证件
最佳答案
参加税务师考试必须要携带本人身份证、准考证,资料、证明提供不完整或不符合要求,将无法参加考试。
下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题,供大家学习参考。
某生产企业系增值税一般纳税人。为调整产业结构和产品升级换代,2010年4月,该企业对一批资产进行了处置。处置资产情况如下表:
{图}
问题:分别计算上述资产处置应缴纳的增值税或营业税。
①2008年12月31日前固定资产处置应交增值税=含税销售价×4%×50%/(1+4%)=4000×2%11.04=76.92(万元)
②2009年后自制生产用固定资产处置应交增值税=含税销售价×17%/(1+17%)=7500×17%/1.17=1089.74(万元)
③2009年后外购生产用固定资产用于投资,视同销售应交增值税=含税投资额×170/0/(1+17%)=20000×17%/1.17=2905.98(万元)
④财税[2008]170号规定"销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产,按照适用税率征收增值税""不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,按4%减半征收"。此题与购入其他货物未抵扣一样处理,应交增值税=含税销售价×17%/(1+17%)=800×17%/1.17=552.14(万元)
⑤购入配件非正常损毁进项税额转出应交增值税=5850×17%/1.17=850(万元)
⑥厂房处置,应以不动产的处置价款减原购买价款作为营业税计税额。
应交营业税=(1500000-1000000)×5%=25000(万元)。
(1)2018年11月1日甲公司向乙公司销售产品100件,每件不含税价格3万元,每件成本2万元,当日发出该产品并收到货款。根据协议约定,乙公司可以在3个月内退回该产品。甲公司根据经验估计退货率为2%。2018年度尚未发生退货,12月31日,甲公司对退货率重新评估,预计退货率不变。2019年1月31日,甲公司收到乙公司实际退货为3件,退货款项已经支付。
(2)2019年2月3日,甲公司发现2017年没有对一项实际发生减值的管理用固定资产计提减值。至2017年12月31日,该固定资产的账面价值为2400万元,预计可收回金额为2200万元,预计剩余可使用年限为10年,无残值,直线法计提折旧(与税法上的处理相同)。
(3)2018年11月14日,丙公司对甲公司提起诉讼,要求其赔偿违反合同所造成的丙公司损失400万元。甲公司依据谨慎性要求确认了300万元的预计负债。日后期间,诉讼案情进一步明了,甲公司所聘专业律师预计赔偿金额在210~230万元之间、且此期间任一金额的可能性是相同的。该项诉讼在财务会计报告批准报出前尚未结案。
(4)2019年3月5日,甲公司发现2018年取得的一项其他权益工具投资,当年末公允价值增加120万元,财务人员将其计入了公允价值变动损益。
假设除上述事项外,甲公司无其他纳税调整事项。甲公司当年发生的可抵扣暂时性差异预计未来期间内能够转回;年末按净利润的10%提取盈余公积。
根据上述资料,回答下列问题。
<4>、对上述事项进行会计处理后,对甲公司2018年12月31日所有者权益总额的影响额为( )万元。
B.-76.25
C.193.75
D.-166.25
B.公司章程规定的营业期限届满,股东会会议通过决议修改章程使公司存续的
C.公司转让主要财产的
D.公司合并、分立的
E.公司连续5年不向股东分配利润的
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