税务师涉税实务主要讲什么

发布时间：2021-12-19

税务师涉税实务主要讲什么

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税务师考试《涉税服务实务》考试大纲：

第一章 导论
第二章 税务管理概述
第三章 涉税服务业务
第四章 税务登记代理
第五章 发票领购与审核代理
第六章 建账建制代理记账实务
第七章 企业涉税会计核算
第八章 代理纳税审查方法
第九章 货物和劳务税纳税申报代理和纳税审核
第十章 所得税纳税申报代理和纳税审核
第十一章 其他税种纳税申报和纳税审核
第十二章 社会保险费申报代理与审核
第十三章 税务行政复议代理
第十四章 税务咨询与税务顾问
第十五章 税务师执业风险与税务师事务所质量控制

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
下列关于公司利润分配的表述中，不符合公司法律制度的有（　）。

A.公司持有的本公司股份不得分配利润
B.公司发生重大亏损，税后利润不足弥补的，可用公司的资本公积金弥补
C.公司的任意公积金可转增为公司资本
D.公司章程可以规定股东对公司可分配利润的分配比例
答案：B
解析：
本题考核公司利润分配。根据《公司法》的规定，资本公积金不得用于弥补公司的亏损，因此选项B错误，当选。
某公司购买一台新设备用于生产新产品，设备价值为50万元，使用寿命为5年，预计净残值为5万元，按年限平均法计提折旧(与税法规定一致)。使用该设备预计每年能为公司带来销售收入40万元，付现成本15万元，最后一年收回残值收入5万元。假设该公司适用企业所得税税率为25%，则该项投资的投资回收率为( )。

A:42.0%
B:42.5%
C:43.5%
D:44.0%
答案：D
解析：
前四年的年现金净流量=(40-15)-(40-15-45/5)×25%=21(万元)，最后一年的现金净流量=(40-15)-(40-15-45/5)×25%+5=26(万元)，年均现金净流量=(21×4+26)/5=22，该项投资的投资回收率=22/50=44%。
根据物权法律制度的规定，下列选项中，留置权可以成立的有（　　）。

A.甲企业欠乙企业1万元到期货款不还，乙企业留置了甲企业送修的汽车
B.王某留置了张某送修的自行车以迫使张某偿还欠自己的5000元到期货款
C.徐某欠郭某1000元的电脑维修费用长期不还，于是郭某留置了徐某送修的电动自行车
D.赵某担心李某1个月后无法偿还借款10万元于是提前留置李某送修的摩托车
E.刘某请求邓某修理电脑但是拒绝支付修理费用，无奈邓某只能将其电脑留置
答案：A,E
解析：
（1）选项ABCE：留置权所担保的债权须与留置财产属于同一法律关系（选项BC错误，选项E正确），但企业之间留置的除外（选项A正确）；（2）选项D：债权未到期，不符合留置的条件。

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