税务师税法一教材目录是啥

发布时间：2021-02-26

税务师税法一教材目录是啥

最佳答案

税务师税法一教材目录：
第一章 税法基本原理
第二章 增值税
第三章 消费税
第四章 附加税与烟叶税
第五章 资源税
第六章 车辆购置税
第七章 土地增值税
第八章 关税
第九章 环境保护税

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
以下选项中不属于现代服务—租赁服务的是（ ）。

A.融资性售后回租
B.车辆停放
C.道路通行
D.广告位出租
答案：A
解析：
融资性售后回租属于“金融服务－贷款服务”。
2016年吴某以150万元的价格买下任职公司为其购置的住房，公司购买该住房的各项支出为175万元。吴某购置该住房应缴纳个人所得税（　　）元。

A.50440
B.50995
C.39440
D.61495
答案：D
解析：
本题的考核点是单位低价向职工售房的个税规定。单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，属于个人所得税应税所得，应按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。对职工取得的上述应税所得，比照全年一次性奖金的征税办法，计算征收个人所得税，即先将全部所得数额除以12，按其商数并根据个人所得税法规定的税率表确定适用的税率和速算扣除数，再根据全部所得数额、适用的税率和速算扣除数，按照税法规定计算征税。（175-150）×10000/12=20833.33（元），适用税率25%，速算扣除数为1005，吴某低价购房差价所得应缴纳的个人所得税=（175-150）×10000×25%-1005=61495（元）。
某食品公司（增值税一般纳税人）肉类销售情况：根据该生产部门填制的产品入库表统计，该公司2019年5月共生产成品（初级农产品）数量20044662.07千克，而该公司财务入库数量为19994603.32千克，相差50058.75千克。经税务师进一步核实，发现其相差的数量40000千克系公司于4月按市场价格直接抵消WHM餐饮公司就餐招待费用722000元（含税）（有WHM餐饮公司提供的一百余张收据及双方协议为证），公司相关账务处理为：借记“管理费用—其他”722000元，贷记“应付账款”722000元；借记“应付账款”350088元，贷记“库存商品”350088元；剩余相差千克数属于正常损失数量。（公司采用表结法，该审查于当年发生）
问题：该公司就货物抵消招待费用应作的调整分录。

答案：
解析：
货物抵消招待费，未作销售处理，造成少缴增值税59614.68元（722000÷1.09×9%）。企业错账分录：
借：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　722000
　贷：应付账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　722000
借：应付账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　350088
　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　350088
调整分录：
借：应付账款　　　　　　　　　　　371912（722000-350088）
　　主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　　350088
　贷：主营业务收入　　　　　 　　　　　　　　　　662385.32
　　　应交税费—应交增值税（销项税额）　　　　　　59614.68

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