税务师职业资格考试都考什么科目？

发布时间：2021-02-02

税务师职业资格考试都考什么科目？

最佳答案

《税法(一)》、《税法(二)》、《涉税服务相关法律》、《财务与会计》、《涉税服务实务》。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
甲公司为增值税一般纳税人，主要生产、销售冰箱、电视机、洗衣机、空调等家电产品。2018年8月增值税留抵税额为30000元，2018年9月发生以下业务：
（1）9月3日，采取直接收款方式向某家电商场销售洗衣机500台，本期同类产品不含税售价3000元/台。由于商场购买的数量多，按照协议规定，甲公司给予5%的商业折扣，打折后不含税售价2850元/台，货款全部以银行存款收讫，甲公司将销售额和折扣额开在同一张增值税专用发票上的“金额”栏中。
（2）9月5日，向某百货公司销售洗衣机200台，每台不含税售价3000元。甲公司为了尽快收回货款，提供的现金折扣条件为4/10、2/20、N/30。本月23日，百货公司支付了全部货款，甲公司按规定给予不含税价款2%的折扣。
（3）9月8日，以20台彩电向供货商等价换取原材料，彩电成本价1800元/台，不含税售价2000元/台。双方均按规定开具了增值税专用发票。
（4）9月10日，采取以旧换新方式销售电冰箱30台，新冰箱的含税市场价格是2320元/台，旧冰箱每台含税作价是232元。款项以银行存款收讫，回收的旧冰箱均未取得增值税专用发票。
（5）9月13日，采取直接收款方式销售A型空调10台，不含税售价为50000元/台，同时每台收取包装物押金2320元，约定3个月后归还，货款全部以银行存款收讫。
（6）9月15日，公司处置一台仍有使用价值的旧设备，取得含税收入49519.31元。该设备于2008年购进，原值290000元，已提折旧250000元，该公司未放弃减税。
（7）9月18日，公司通过县人民政府向学校捐赠自产电视机100台，每台不含税价格3000元，每台成本1500元，已办理完相关捐赠手续。
（8）9月20日，采取预收款方式销售货物，当日收到某大型商场的预收款30000元，合同规定货物于下月15日发出，发货时再开具增值税专用发票。
（9）9月22日，采用还本销售方式销售B型空调100台，不含税售价为每台1800元，5年后全额一次性还本。B型空调每台成本1000元，市场上同类商品不含税售价为每台1500元。
（10）9月25日，甲公司进行资产重组，通过分立的方式，将固定资产及其相关的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位，其中固定资产的市场价值为200000元，该资产系2007年8月购入。
要求：
就上述业务（1）～（8）分别作出账务处理。
计算甲公司本月应纳的增值税税额。

答案：
解析：
（1）
借：银行存款　　　　　　　　　 　　　　　　　　　1653000
　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　 1425000
　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　228000
（2）9月5日：
借：应收账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　696000
　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　　600000
　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　 96000
9月23日
借：财务费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 12000
　贷：应收账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 12000
借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　684000
　贷：应收账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　684000
（3）
借：原材料　　　　　　　　　　　　 　　　　　　　　40000
　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　　　　　6400
　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　 　　40000
　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　　6400
借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　 　　　36000
　贷：库存商品——彩电　　　　　　　　　　　　 　　　36000
（4）
借：库存商品或原材料　　　　　　　　　　　　　　　　6960
　　银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　62640
　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　　 60000
　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　　　9600
（5）
借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　603200
　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　　500000
　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　　 　80000
　　　其他应付款　　　　　　　　　　 　　　　　　　　23200
（6）
借：固定资产清理　　　　　　　　　 　　　　　　　　40000
　　累计折旧　　　　　　　　　　　　　　　　　　　250000
　贷：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　290000
借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　49519.31
　贷：固定资产清理　　　　　　　　　　　　　　　　48557.77
　　　应交税费——简易计税　　　　　　　　　　　　　961.54
　　　　　　　　　　　　　　　　　[49519.31÷（1+3%）×2%]
借：固定资产清理　　　　　　　　　　　　　　　　 8557.77
　贷：资产处置损益　　　　　　　　　　　　　　　　 8557.77
（7）
借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　198000
　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　150000
　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　　　 　　48000
（8）
借：银行存款　　　　　　　　　　　　 　　　　　　　30000
　贷：预收账款　　　　　　　　　　　 　　　　　　　　30000
2.增值税销项税额
=2850×500×16%+3000×200×16%+2000×20×16%+30×2320÷（1+16%）×16%+50000×10×16%+3000×100×16%+100×1800×16%
=228000+96000+6400+9600+80000+48000+28800=496800（元）
准予抵扣的进项税额=2000×20×16%+30000=36400（元）
甲公司本月应缴纳增值税=496800-36400+49519.31÷（1+3%）×2%=461361.54（元）。
关于纳税人欠税的处理，下列说法正确的有（　　）。

A.税务机关应对纳税人的欠税情况保密
B.税款优先的原则要求在清理欠税时，税款优先于各类债权执行
C.欠税数额在5万元以上的纳税人在处分其不动产以前，应向税务机关报告
D.尚有欠税的纳税人出境时，税务稽查部门可以直接阻止其出境
E.纳税人欠缴税款同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款
答案：C,E
解析：
本题考查欠税的处理。选项A:纳税人有权要求税务机关对自己的生产经营和财务状况及有关资料等（不含欠税的情况）保守秘密，税务机关应对纳税人的欠税情况定期公告；选项B：税收优先于无担保债权、罚款、没收违法所得；选项D：尚有欠税的纳税人在出境时，税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境，其无权直接阻止其出境。
2015年，西岭有限责任公司成立。2017年，西岭公司因经营不善而长期亏损，流转资金不足，经查，西岭公司现有资产500万元，负债1500万元，其中欠和茂有限责任公司500万元货款并且已经到期，不能清偿。2018年5月，和茂公司将西岭公司诉至人民法院，并申请法院对西岭公司采取财产保全措施。西岭公司现拟申请破产，股东会专门向公司法律顾问咨询有关破产事宜。
根据材料，请回答下列问题：
<2>、如果法院在2018年10月受理了西岭公司的破产申请，则西岭公司的下列行为中，管理人有权请求人民法院予以撤销的有（ ）。

A.2018年1月，西岭公司将公司的一辆轿车无偿转让给甲
B.2018年2月，西岭公司放弃了其对乙的20万元债权
C.2017年8月，西岭公司提前清偿了其欠丙银行的200万元贷款
D.2018年6月，西岭公司归还了欠丁的50万元货款
E.2018年4月，西岭公司提前清偿了其欠戊公司的50万元货款
答案：A,B,D,E
解析：
本题考核破产可撤销行为所处分的财产。人民法院受理破产申请前1年内，涉及债务人财产的下列行为，管理人有权请求人民法院予以撤销：第一，无偿转让财产的；第二，以明显不合理的价格进行交易的；第三，对没有财产担保的债务提供财产担保的；第四，对未到期的债务提前清偿的；第五，放弃债权的。人民法院受理破产申请前6个月内，债务人已具备法律规定的破产原因，仍对个别债权人进行清偿的，管理人有权请求人民法院予以撤销。
根据增值税现行政策的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有（ ）。

A.纳税人采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天
B.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
C.纳税人采取赊销方式销售货物，为书面合同约定收款日期的当天
D.纳税人采取预收货款方式销售的生产工期为15个月的船舶，为发出货物的当天
E.纳税人采取赊销方式销售货物，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天
答案：A,B,C,E
解析：
选项D：纳税人采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。

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