备考税务师要不要买教材？

发布时间：2021-01-23

备考税务师要不要买教材？

最佳答案

很有必要，个人认为学习教材还是十分有必要的。教材是考试的根本，对于税务师考试来说也是一样。试题中大部分知识点均来自于教材，考生只有吃透教材，才能深入理解考点。如果考生时间充足，建议多读几遍教材。

下面小编为大家准备了 税务师职业资格 的相关考题，供大家学习参考。
乙公司为一家生产电视的企业，共有职工200名。2020年4月，公司以其生产的成本为10000元的液晶电视和外购的每台不含税价格为1000元的电暖器作为福利发放给职工。该型号液晶电视的不含增值税售价为每台14000元，乙公司适用的增值税税率为13%；乙公司以银行存款支付了购买电暖器的价款和增值税款，已取得了增值税专用发票，适用的增值税税率13%。假定200名职工中有170名为直接参加生产的职工，30名为总部管理人员。企业应如何进行财税处理？

答案：
解析：
　在其账税处理中，最关键之处：
　　（1）将自产电视分发给本厂职工，视同销售计算销项税额，生产电视的原材料的进项税额允许抵扣；
　　（2）将外购电暖器分发给本厂职工，不允许抵扣进项税额，直接按价税合一记账。
　　发放自产液晶电视
　　（1）决定发放非货币性福利
　　借：生产成本　　　　　　　　　　　 2689400（14000×200×1.13×85%）
　　　　管理费用 　　　　　　　　　　　 474600（14000×200×1.13×15%）
　　　　贷：应付职工薪酬——非货币性福利　　　3164000
　　（2）实际发放
　　借：应付职工薪酬——非货币性福利　 3164000
　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　2800000
　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 364000
　　借：主营业务成本　　　　　　　　　 2000000
　　　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　2000000
　　发放外购电暖器
　　（1）决定发放非货币性福利
　　借：生产成本 　　　　　　　　　　　 192100
　　　　管理费用 　　　　　　　　　　　　33900
　　　　贷：应付职工薪酬——非货币性福利　　　 226000
　　（2）购买时（用于集体福利，不得抵扣进项税额）
　　借：库存商品 　　　　　　　　　　　 226000
　　　　贷：银行存款 　　　　　　　　　　　　　226000
　　（3）实际发放
　　借：应付职工薪酬——非货币性福利　　226000
　　　　贷：库存商品 　　　　　　　　　　　　　226000
　　6～8将自产、委托加工或者购进的货物作为投资；分配给股东或者投资者；无偿赠送
　　注意：纳税人将使用过的固定资产发生视同销售行为，无法确定销售额的，以固定资产净值作为销售额计算销项税额。
　　借：长期股权投资、应付股利、销售费用、营业外支出等
　　　　贷：库存商品（或原材料、主营业务收入等）
　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 按售价或按组价
某地方铁路公司，新建办公楼占用耕地20000平方米，建职工住宅占用耕地3000平方米，建幼儿园占用耕地500平方米，建地方铁路线路占用耕地18000000平方米，除铁路线路税额的特殊规定外，当地适用耕地占用税税额25元/平方米，该铁路公司应该缴纳耕地占用税（ ）元。

A.6500000
B.36512500
C.36575000
D.36875000
答案：C
解析：
学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地免征耕地占用税。
铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。
该铁路公司应缴纳耕地占用税=（20000+3000）×25+18000000×2=36575000（元）。

【知识点】 其他
某企业向银行借款1000万元(年利率为10%)投资购入固定资产设备，设备购入后立即投入使用，预计3年收回全部投资，每年应收回的投资额为(　　)万元。(计算结果保留整数，已知年利率为10%时，3年的年金现值系数为2.4869，3年的年金终值系数为3.3100)

A.402
B.440
C.476
D.302
答案：A
解析：
每年应收回的投资额=1000/（P/A，10%，3）=1000/2.4869=402（万元）

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